Wie Steuerlatenzen Arbeit

Wenn ein Unternehmen jede Art temporärer Unterschiede hat, hat es auf den Konzernabschluss alle latenten Steuereffekt aufgrund der temporären Differenzen zu melden. So hat das Unternehmen die Steuereffekt, um herauszufinden, wenn Buch und zu versteuerndes Einkommen miteinander aufholen und die Höhe der Steuer erkennen, die zu zahlen oder zurückerstattet.

Zwei Arten von Steuerlatenzen existieren:

  • Latente Steuerschuld. Die temporären Differenzen, die die Höhe der Steuer erhöhen in zukünftigen Perioden zu zahlen schaffen eine latente Steuerschuld. Zum Beispiel, sagen Abschreibung eine temporäre Differenz in Buch gegen Steuer verursacht, die Buchertragsteueraufwand von $ 25.000 in und nach dem Steuer Berichterstattung beurteilt das Geschäft Einkommensteuer von $ 15.000.

    Der Unterschied zwischen den beiden, $ 10.000 ($ 25.000 - $ 15.000), ist die latente Steuer Dollar-Betrag. Da Ertragsteueraufwand mehr als Einkommensteuer zu zahlen ist, die $ 10.000 ist eine latente Steuerschuld.

    Es ist eine Verbindlichkeit, da der $ 10.000 Ertragsteuern dar, die in der Zukunft fällig werden, nachdem die temporäre Abschreibungsdifferenz ausgleicht. Der Betrag entspricht Geld das Geschäft wird schließlich an die Regierung zu verdanken, so ist es eine Haftung.

  • Aktive latente Steuern. Ein latenter Steueranspruch tritt whentaxes zahlbar in Zukunft weniger (oder erwarteten Erstattungen sind mehr) wegen abzugsfähige temporäre Differenzen. Umkehrung der Zahlen aus der latenten Steuerschuld Beispiel (Ertragsteueraufwand ist $ 15.000 und Einkommensteuer zu zahlen ist $ 25.000), die 10.000 $ Unterschied zwischen den beiden Figuren ist eine aktive latente Steuer.

    Es ist ein Vorteil, weil Einkommensteuer wird in Zukunft weniger sein, nachdem alle temporären Differenzen auf Null reduziert werden, und die $ 10.000 wird die Höhe der zu zahlenden Steuern zu Uncle Sam reduzieren.

Menü