Temporäre Unterschiede in der Steuerbuchhaltung

Temporäre Differenzen auftreten, weil die Finanzbuchhaltung und Steuerbilanzierungsregeln etwas inkonsistent sind, wenn sie bei der Aufnahme einige Elemente der Einnahmen und Kosten zu bestimmen. Aufgrund dieser Widersprüche kann ein Unternehmen haben Umsätze und Aufwendungen aus Transaktionen in Buchgewinn für 2013 aber in das zu versteuernde Einkommen für das Jahr 2012, oder umgekehrt.

Zwei Arten von temporären Differenzen bestehen. Eine Ergebnisse in ein künftig zu versteuernden Betrag, wie Einnahmen für die Finanzbuchhaltung verdient aber für steuerliche Zwecke der Rechnungslegung abgegrenzt. Dies kann passieren, wenn ein Unternehmen die Cash-Methode für Steuer-Vorbereitung verwendet.

Die zweite Art von temporären Differenzen ist eine Zukunft abzugsfähige Betrag. Das Unternehmen meldet einen Aufwand auf dem aktuellen Steuererklärung aber meldet er für den Finanzabschluss in der Zukunft. Die Abschreibung ist ein gutes Beispiel dafür.

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Jetzt ist es wichtig, im Auge zu behalten, dass temporäre Differenzen glätten, genug Zeit gegeben. Überschüssiges Finanzerträge über zu versteuernde Einkommen in einem Jahr kehrt schließlich als einem Überschuss des zu versteuernden Einkommens über das Finanzergebnis in einem anderen Jahr (oder umgekehrt). Aus diesem Grund, Buchhaltung Geeks beziehen sich auch auf temporäre Differenzen als Timing-Differenzen.

Nicht wenige Buchhaltung Ereignisse führen zu einer temporären Differenz für Buch im Vergleich zu Steuern. Drei, die häufig auftreten, werden Rückstellungen, Abschreibungen und Schätzungen. Ihre Zwischen Buchhaltung Buch kann anderen zu diskutieren. Wenn Sie das Konzept dahinter verstehen, werden Sie durch alle anderen Brise Ihr Lehrbuch erwähnt.

  • Die aufgelaufenen Verbindlichkeiten. Die Verbindlichkeiten sind Forderungen gegenüber einem Unternehmen, wie zum Beispiel Eventualverbindlichkeiten, Das ist Geld das Unternehmen haben können, in Zukunft auf Ereignissen beruhen zahlen, die noch nicht zum Tragen kommen. Unter Finanzbuchhaltung, hat ein Unternehmen Schulden aufnehmen, wenn sie höchstwahrscheinlich Kosten und die Dollar-Betrag zuverlässig abgeschätzt werden kann.

    Diese Regel stellt sicher, dass die Benutzer des Jahresabschlusses relevanten Informationen für die Vorzüge eines Unternehmens gegen eine andere Bewertung. Nicht richtig aufgelaufenen Verbindlichkeiten der Buchung in der Regel unterschätzt Aufwendungen, die Nettoeinkommen überzeichnet. Es ist auch eine ziemlich große Sache, wenn Ratio-Analyse zu tun.

    Für steuerliche Zwecke enthalten sind Verbindlichkeiten, die nicht bis alle Ereignisse, die Haftung stattfinden und die Haftung Gründung und untermauern wird angemessen geschätzt. Ein Beispiel ist die Löhne zu zahlen an die Beamten des Unternehmens zugute kommt, die IRC speziell nicht zulässt. Das Unternehmen kann nicht jene abwegig Boni Aufwand, bis sie die Kontrollen schneidet!

  • Abschreibung. Die meisten Buchhaltung Bücher betonen dieses Beispiel für eine temporäre Differenz: Für Buch Zwecke kann das Unternehmen nutzen die lineare Abschreibung, während für steuerliche Zwecke, kann es eine beschleunigte Verfahren zu verwenden, wie zum Beispiel IRC § 179. Unter bestimmten Umständen erlaubt 179 IRC Abschnitt ein Geschäft von 100 Prozent der Kosten des Vermögenswerts im ersten Jahr der Nutzung abschreiben.

    Finanzabschreibungsmethoden, auf der anderen Seite, rufen Sie für den Vermögenswert sowohl über den vorübergehenden und den kommenden Jahren als Aufwand erfasst werden.

    Um dieses Konzept ein wenig leichter machen, zu verstehen, zeigt die Figur die Differenz Timing, wenn im Vergleich zu Steuerabschreibungsmethoden unter Verwendung von Finanz. In diesem Beispiel verwendet das Unternehmen die lineare Abschreibung für einen Vermögenswert $ 12.000 ohne Restwert und eine Nutzungsdauer von drei Jahren kostet.

    Wie Sie sehen können, endet die gleiche $ 12.000 als Abschreibungsaufwand auf die Gewinn- und Verlustrechnung auf. Doch für steuerliche Zwecke, es ist alles in Jahr 1- für Buch Zwecke als Aufwand erfasst wird, ist es auf drei Jahre verteilt.

  • Schätzungen. Die Schätzungen sind alle Ausgaben, für die das Unternehmen eine angemessene Menge Zahlen, wie zum BeispielGarantiekosten, das ist die Kostenpositionen zu reparieren an Kunden verkauft, oder Wertberichtigungen auf Forderungen, das ist, wie viel der Forderungen das Unternehmen rechnet damit, wird es nicht von Kunden zu sammeln.

    Ein Unternehmen kann keine Schätzungen als Aufwand auf ihre Steuererklärung abziehen, bis sie die Kosten tatsächlich entstehen. Das IRC hat strenge Kriterien für uneinbringliche Forderungen abgezogen. Zum Beispiel kann ein bona fide Gläubiger-Schuldner-Beziehung muss vorhanden sein, und die Schulden müssen positiv sein uneinbringlich (Zum Beispiel Dateien, die der Schuldner Konkurs und das Unternehmen ist nicht ein gesicherter Gläubiger).

    Steuergutschriften sind eine weitere, fortgeschrittenere Ursache hinter einer Differenz in Buch im Vergleich zu versteuernden Einkommens. Das ist wirklich ein Thema für eine föderale Steuerklasse, aber jetzt wissen, dass ein Unternehmen eine Steuergutschrift erhalten, oder einen Dollar-für-Dollar Senkung der Steuern, aus vielen verschiedenen Gründen. Zum Beispiel qualifiziert ein Unternehmen eine Steuergutschrift, wenn sie eine bestimmte Klasse von benachteiligten Mitarbeiter anstellt.

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