Wie zuzuteilen Erträge auf Schedule K-1 für Estates und Trusts
Erträge, die von einem Trust oder Nachlass erworben, die im selben Jahr an einen Begünstigten ausgezahlt ist, als es sich verdient haben muss auf Schedule K-1, der diesem Begünstigten gemeldet werden und dass das Einkommen behält seinen Charakter, wenn es verteilt wird. Als Treuhänder oder Testamentsvollstrecker, müssen Sie wissen, welche Art von Einkommen Sie verteilen und in welcher Form.
Die Erträge geht an den Empfänger im gleichen Verhältnis, wie es durch das Vertrauen oder Anwesen verdient hat. Also, wenn ein Vertrauen verdient 40 Prozent seines Einkommens als Zinsen, 30 Prozent als Dividende und 30 Prozent als Miete, die Zahlen gezeigt auf Schedule K-1 werden diese Prozentsätze beziehen.
Die einzige Ausnahme von dieser Regel sind Kapitalgewinne. Außer im letzten Jahr des Vertrauens oder Anwesen, Kapitalgewinne bleiben auf dem Vertrauen oder Anwesen Ebene gefangen, die ihnen alle Einkommenssteuern aufgrund bezahlt. Wenn Sie jedoch, als Treuhänder, bestimmen zu einem begünstigten den Wert bestimmter Immobilien zu verteilen, können Sie sich der Empfänger, haben dafür entscheiden, die Steuer auf den Veräußerungsgewinn durch den Verkauf erzeugt zahlen.
Sie kommen in jeder einzelnen Zahl von für alle Arten von Einkommen für jede Art von Einkommen in der Summe den Gesamt Dividieren includable auf Schedule K-1, und dann um den Betrag der Einkommensverteilung Abzug Multiplizieren des Ergebnisses (IDD) (Formular 1041, Schedule B, Zeile 15) .Allocations Sind in allen Einkommensklassen, ob steuerpflichtig oder steuerfrei gemacht.
Diese Tabelle zeigt eine Probe, $ 10.000 Einkommen verwenden, mit $ 7.500 zulässigen Abzüge für Honorare und staatliche Steuern.
| Formular 1041 | Schedule K-1 Allocation | |||
|---|---|---|---|---|
| Eingehender Betrag | Menge | Einkunftsart | Allocation Berechnung | K-1 Menge |
| Zinsertrag | $ 4.000 | Interessieren | $ 4.000 Teilen- $ 10,000 - $ 2.500 | $ 1.000 |
| Dividendenerträge | $ 3.500 | Dividende | $ 3.500 divide- $ 10,000 - $ 2500 | $ 875 |
| Mieteinnahmen | $ 2.500 | Verleih | $ 2.500 divide- $ 10,000 - $ 2500 | $ 625 |
| Gesamteinkommen | $ 10.000 | |||
| Weniger Abzüge | ($ 7.500) | |||
| Einkommensverteilung Abzug (IDD) | $ 2.500 | Insgesamt K-1 Erträge | $ 2.500 |
Die Erträge auf allen K-1s gezeigt gleich dem Vertrauen oder IDD Nachlass, nicht die Höhe der Ausschüttungen tatsächlich gezahlten. Also, auch wenn ein Empfänger mehr erhält als $ 2.500, wie in diesem Beispiel, wird er oder sie zahlt nur Steuern auf $ 2.500.