Was sind Subchapter S Trusts und Electing Small Business Trusts qualifiziert?
In einer einfachen Welt, die nur von Trusts im Besitz von Vermögenswerten öffentlich Aktien gehandelt werden würde, Anleihen und Bargeld. Aber dies ist nicht eine einfache Welt, und viele haben Geber weniger traditionelle Art der Eigenschaft, dass sie in ihre Trusts übertragen möchten. Eines dieser Vermögenswerte ist oft teilt die grantor in einem kleinen Unternehmen Unternehmen besitzt, die gemeinhin als Aktiengesellschaft S Subchapter bekannt.
Im Gegenzug für eine erhebliche Steuervorteile gegenüber größeren C Unternehmen, sind Subchapter S Unternehmen durch Vorschriften zur Begrenzung der Zahl der Anteilseigner (nicht mehr als 75) geregelt, und wer genau, können Anteile besitzen. Trusts können in der Regel keine Aktien besitzen, mit Ausnahme von grantor Trusts, wo die grantor alles auf Vertrauen Einkommen erklärt seine Form 1040.
Wenn jedoch ein trust entsprechende Sprache enthält und die IRS in einer angemessenen Weise mitgeteilt wird, kann Trusts S-Corporation-Aktien besitzen.
Qualifizierte Subchapter S Trusts (QSSTs)
In einem Subchapter S Corporation, zahlen die Aktionäre (nicht Gesellschaft) die Einkommensteuer auf Einkommen verdient das Unternehmen. Die Unternehmenssteuererklärung (Formular 1120S, US-Einkommenssteuererklärung für eine S-Corporation) Zeigt das gesamte Einkommen für das Jahr, und dann teilt es unter allen Aktionären auf Schedule K-1.
Jeder Aktionär als erklärt seinen Teil des Einkommens auf Form 1040. Da vertraut in der Regel nicht unter die Liste der zugelassenen Aktionäre fallen, wenn ein Vertrauen ein qualifizierter Aktionär werden will, muss es sicher sein, alle Einkünfte zu passieren, um sein Einkommen Begünstigten. Willkommen in der Welt von Qualifizierte Subchapter S Trusts, oder QSSTs.
Damit ein Vertrauen ein QSST zu sein, müssen sie die folgenden Bedingungen erfüllen:
Die Subchapter S Einkommen muss 100 Prozent auf das Einkommen des Begünstigten Vertrauen verteilt werden. Also, um für einen Trust S-Aktien zu besitzen, müssen sie zahlen alle ihre Einkommen zu sein Einkommen begünstigten. Oder, wenn das Vertrauen ein grantor Vertrauen ist und nicht über eine separate Steuererklärung erklärt der grantor alle Erträge auf seinem Form 1040.
Ein QSST kann nur ein Einkommen Empfänger haben, die ein US-Bürger oder Einwohner sein muss, während der Lebensdauer des Empfängers. Wenn das Vertrauen Empfänger ist ein nichtansässiger Ausländer (Ein Bürger eines anderen Landes, die in den USA lebt nicht) oder ein Unternehmen, das Vertrauen kann kein QSST sein.
Ein Vertrauen Instrument kann mehrere QSSTs erstellen. Wenn ein Vertrauen Instrument schafft diese sogenannten getrennte Aktien, jeder der Anteile kann als Subchapter S Aktionär, vorausgesetzt natürlich, dass die obligatorische Einkommen Begünstigten erfüllen die übrigen Voraussetzungen für die S-Aktionäre zu qualifizieren.
Wenn es nur so einfach wie zu wissen, dass das Vertrauen, und der Begünstigte qualifizierte S-Aktionäre sind. Leider müssen Sie die IRS wissen lassen. Lassen Sie sich eher früher als später von einem qualifizierten Fachmann (Rechtsanwalt, CPA oder Eingeschriebene Agenten), um sicherzustellen, dass die QSST Wahl rechtzeitig eingereicht wird (in der Regel 2 1/2 Monate nach dem Ende des Jahres der S-Corporation).
Die Nichtbeachtung dieser Wahlen in Datei gefährdet nicht nur die Wahl des Vertrauens, sondern auch die gesamte S-Corporation Existenz als S-Corporation. Denken Sie daran, eine S-Corporation, der hat sogar ein disqualifiziert Aktionär steht seine S-Kennzeichnung zu verlieren, ist es verantwortlich für die Doppelbesteuerung zu verlassen, zunächst auf die Körperschaftsteuer Einkommen und dann auf die an die Aktionäre gezahlten Dividenden.
Small Business Trusts (ESBTs)
Obwohl QSSTs ein obligatorisches Einkommen Begünstigten haben muss, die ein US-Bürger oder Einwohner ist, Electing Small Business Trusts (ESBTs) können mehrere Einkommen Begünstigten haben, und das Vertrauen haben nicht alle Einkommen zu verteilen. Stattdessen wird in einem ESBT gelten die folgenden:
Alle Begünstigten müssen Personen, Nachlässe oder gemeinnützige Organisationen sein.
Die S-Aktie kann nicht durch das Vertrauen erworben werden.
Das Vertrauen kann kein QSST oder eine steuerbefreite Vertrauen sein.
Jeder potenzielle Einkommen Begünstigten zählt zu den zulässigen Gesamtzahl der Aktionäre jeder S-Corporation haben.
In einem ESBT macht der Treuhänder (nicht den Empfänger), die Wahl, die IRS-Benachrichtigung, wenn das Unternehmen reicht seine Steuererklärung des Namens, der Adresse und TIN für jedes Vertrauen Begünstigten. Normalerweise müssen Sie ESBT Wahlen innerhalb von 2 1/2 Monaten des Corporations Jahresende einzureichen.
ESBTs sind heikel Tiere am besten nicht auf eigene Faust versucht, zumindest während du gehst zu bekommen. Machen gefährde einen Fehler hier nicht nur den Status der Wahl das Vertrauen, aber die S Wahl des Unternehmens. Und wenn Sie denken, eine Vertrauenssteuererklärung vermasselt ist schlecht, nur warten, bis Sie eine Reihe von verärgerten ehemaligen S-Aktionäre haben die Jagd Sie nach unten, weil sie jetzt mehr Steuern zahlen müssen.