Formular 1041 Fragen für einen Fonds oder Immobilien
Wenn Sie die Vorbereitung Form 1041, du bist fast fertig. Alles, was übrig bleibt, ist, einige Fragen zu beantworten am unteren Rand der Seite 2. Einige dieser Fragen sind einfach und offensichtlich, aber die Fragen 3 und 4 in Bezug auf ausländische Konten und Trusts sind Komplexere Sie können für eine professionelle Beratung zu fragen, ob Sie das denken Erblassers, das Anwesen, oder das Vertrauen qualifiziert.
Legen Sie die Gesamtsteuerfreie Erträge in der Zeile unter Frage 1, und stellen Sie sicher, dass Sie das Kontroll # 147-Ja # 148- Box.
Wenn die Vertrauen oder Immobilien Berichte Ergebnis jeglicher Art, die von einer Person erworben wurden, überprüfen Sie die # 147-Ja # 148- Box für Frage 2.
Frage 3 will über Barmittel und Wertpapiere in ausländische Konten gehalten wissen. Sehen Sie, ob dieser Nachlass oder Trust keine Auslandskonten hat. Wenn Ihr Vertrauen oder Anwesen in diese Kategorie fällt, überprüfen Sie die # 147-Ja # 148- Box und den Namen des fremden Landes unter Frage 3 ein.
Wenn Sie antworten # 147-ja # 148- und die Summe aller ausländischen Konten größer als $ 10.000, können Sie auf Datei Form TD F 90-22.1, Bericht des Foreign Bank und der Finanzierungsrechnung. Wenn das Vertrauen oder Anwesen keine Auslandskonten hat, verfügt aber über ausländische Wertpapiere in einem US-basierten Konto, ist die Antwort auf diese Frage ist # 147-no # 148.
In die gleiche Richtung, Frage 4 muss über Ausschüttungen aus ausländischen Quellen zu wissen, oder ob Ihr Nachlass oder Trust ein fremdes Vertrauen finanziert. Seien Sie vorsichtig, hier - Sie müssen unter Umständen auch vollständige und Datei Formular 3520, Annual Return Transaktionen mit ausländischen Trusts und Erhalt bestimmter ausländischer Geschenke zu berichten.
Frage 5 fragt, ob der Nachlass oder Trust der Inhaber eines Baufinanzierungs ist und Zinszahlungen erhält auf das Darlehen. Schauen Sie zurück in Ihre Liste von Vermögenswerten und stellen Sie sicher, dass es keine Schuldschein oder Hypothek Zahlungen immer noch begraben am unteren Ende der Liste zu erzeugen.
Wenn das Vertrauen oder das Anwesen wählt, kann er wählen, der Begünstigten Einkommen im Steuerjahr in Frage als 65 Tage in die nächste Steuerjahr so spät verdient zu zahlen. Wenn Sie diese Wahl machen wollen, vielleicht, weil Sie nicht wissen, bis zum 31. Dezember, wie viel Einkommen, das Sie an die Empfänger weitergeben sollten, überprüfen Sie die Box neben Frage 6.
Wenn Sie eine Immobilie in der Art sind zu verteilen (Sie bestanden tatsächlich die Aktien des Unternehmens aus dem Empfänger, anstatt sie zu verkaufen und ihm oder ihr einen Scheck geben), können Sie den Gewinn aus dieser Transaktion im Vertrauen oder Siedlungsebene zu erkennen, wählen .
Wenn Sie sind, diese Transaktion auf Schedule D die Verstärkung und die Steuer zahlen zu berichten, erhält der Begünstigte dann die Eigenschaft mit dem höheren, Datum-of-Verteilung Basis. Markieren Sie das Kästchen neben Frage 7 um diese Wahl zu machen (unter Code Section 643 (e) (3)).
Frage 8 assumesthat meisten Stände ihren Lauf in den ersten zwei Jahren nach dem Zeitpunkt des Todes des Erblassers. Wenn das Anwesen sind Sie erstreckt sich aus länger als die Verwaltung will die IRS eine kurze Erklärung. Überprüfen Sie die Box und fügen Sie eine kurze Erklärung ab.
Frage 9 Informationen sucht über Skip-Empfänger, so dass die IRS noch mehr Steuern unter den Generation-Skipping-Übertragungssteuervorschriften zu sammeln versuchen kann. Im Allgemeinen wird ein überspringen Empfänger ist jemand, der unter dem der Veräußerer der Immobilie mehr als eine Generation ist. Im Fall von unabhängigen Parteien, ist ein Sprung Empfänger jeder, der als der Veräußerer mehr als 37 1/2 Jahre jünger ist.