Post-Sarbanes-Oxley Act (SOX) Berichte
Die Registrierung bei der SEC ist ein Meilenstein für die Unternehmen den Börsengang, aber es ist nur der Anfang des Berichts Beziehung. Nachdem sich ein Unternehmen als Emittent von Wertpapieren registriert ist, dann ist es unterliegt einer jährlichen und periodischen Berichtspflichten, die über die gesamte Lebensdauer des Unternehmens erweitern. SOX ändert sich dramatisch, den Inhalt, die Tiefe und die Häufigkeit der Berichte - das 10-K, 10-Q und 8-K -, die bei der SEC eingereicht werden müssen.
SOX verkürzt die Fristen für die Einreichung von Geschäfts- und Quartalsberichte für eine bestimmte Klasse von großen öffentlichen Unternehmen bezeichnet als beschleunigte Filer. Diese verkürzte Fristen verlangen, dass die Berichte innerhalb von 60 Tagen eingereicht werden, eher als 90 Tage nach dem Ende des Berichtszeitraums.
Formular 10-K
Formular 10-K ist ein Jahresbericht, dass die Unternehmen an ihre Investoren und macht sie öffentlich auf der SEC-Datenbank zur Verfügung bereitstellen muss. Viele Unternehmen diese Chance nutzen und ihre Jahresberichte glänzend Marketing-Tools machen, die das Wachstum und die Leistungen des Unternehmens im vergangenen Jahr tout. Sie kennen ihre 10-Ks wird durch die bestehenden und potenziellen Investoren sowie Wertpapiere Rating-Unternehmen überprüft werden.
SOX-mandatierten Erweiterungen 10-K Jahresberichte umfassen:
Ein interner Kontrollbericht, der die Management-Staaten ist verantwortlich für die interne Kontrollstruktur und Verfahren für die Finanzberichterstattung und dass er bewertet die Wirksamkeit der internen Kontrollen für das abgelaufene Geschäftsjahr
Eine Anforderung, dass alle Finanzberichte bei der SEC zum Jahresabschluss durch Abschlussprüfer der Gesellschaft vorgenommenen Korrekturen und Anpassungen reflektieren eingereicht
Offenlegung aller wesentlichen außerbilanziellen Transaktionen und Beziehungen, die einen wesentlichen Einfluss auf die finanzielle Lage eines Problems haben
Offenlegung von Veränderungen im Wertpapierbesitz von Management, Direktoren und Hauptaktionäre und Informationen darüber, ob diese Unternehmen haben einen Ethikkodex verabschiedet
Formular 10-Q
Formular 10-Q ist eine vierteljährlich erscheinende Ergänzung zum jährlichen 10-K erstattung es Aktualisierungen der jährlichen Angaben enthält. 10-Q-Berichte liefern eine aktuelle Ansicht der finanziellen Performance als Jahresberichte und Analysten vergleichen häufig die tatsächlichen Daten innerhalb der enthaltenen 10-Q der vorherigen Projektionen, die durch zu optimistische Unternehmensführung veröffentlicht wurden.
Formular 8-K
Formular 8-K Form ist eine kurze und einfache, dass ein Unternehmen einreichen muss, wenn bestimmte Arten von Ereignissen, wie dem Aufhören einer gewerblichen Tätigkeit oder dem Ausscheiden von Unternehmen oder Direktoren.
Die Liste der Ereignisse, die die Einreichung einer 8-K auslösen hat sich im Laufe der Jahre gewachsen, vor allem aufgrund von SOX. Für den Inhalt der Form 8-K ist auf wenige wesentlichen Fakten über das auslösende Ereignis begrenzt.