So bereiten Sie eine erste Bestandsaufnahme des Fonds

Der Ausgangspunkt für jede Vertrauen ist die Eigenschaft, die Finanzierung es. Diese Eigenschaft wird auf dem Vertrauen aufgelistet Anfangsbestand

(Das heißt, eine Liste, die Sie erstellen aller Anfangsvermögen des Vertrauens), wo Sie jede Vermögens zeigen Kostenbasis (Die Anschaffungskosten sie trägt, wie es das Vertrauen geht, die den Kaufpreis des grantor sein können, oder das Datum-of-death Wert für Vermögenswerte, die in das Vertrauen fließen).

Obwohl die erste Bestandsaufnahme der Vorbereitung wie eine gewaltige Aufgabe scheinen mag, ist es wirklich nicht. Sie sollten bereits alle notwendigen Information- haben es nur verstreut wird. Sie können die Daten in ein schönes, ordentliches Paket zu sammeln und zu sortieren. Denken Sie daran, die Anfangsbestand der Ausgangspunkt für das Vertrauen der Geschichte, die Sie schließlich vom Anfang bis zur Beendigung durch das Anlegen von Konten verfolgen werde.

Direkt vom Spender

Wenn die Liste der Vermögenswerte der Zusammenstellung, müssen Sie den Erblasser Vermögen zu bewerten, um sicherzustellen, dass Ihre Unterlagen vollständig sind. Immobilien platziert in Vertrauen während der gesamten Lebensdauer des Spenders trägt damit dem Spenderbereinigter Basis und Erwerbszeitpunkt. Wie können Sie diese Basis berechnen? Es ist in der Regel so einfach wie die Menge der Spender bezahlt die Eigenschaft zu erhalten.

So wurden 50 Aktien der XYZ Corp der Spender am 15. April gekauft, 2000, für eine Gesamtsumme von $ 5000 und dann in seine widerrufliche Vertrauen gespendet am 15. April 2013 hat eine Basis im Inneren des Vertrauens von $ 5.000 und einem Erwerbszeitpunkt vom 15. April 2000. Wenn der Treuhänder diese Anteile dann am 16. April 2013 für 10.000 $ verkauft, beträgt die Haltedauer 13 Jahre, und Kapitalgewinn ist langfristig.

Die Basis des Spenders kann, wenn beispielsweise eingestellt werden, er oder sie reinvestiert Dividenden oder wenn Verbesserungen an Eigentum gemacht werden (oder ein Teil der Liegenschaft ist aufgrund einer Unfall Verlust beschädigt).

Auch wenn das Vertrauen vor dem Spender Tod widerruflich ist, die Basis der Vermögenswerte der Spender innerhalb der gesetzte Vertrauen hat vor dem Tod auf dem Spender Zeitpunkt des Todes, oder auf den Wert von sechs Monaten nach dem Tod auf den Wert zu ändern, wenn das Anwesen wählt alternative Bewertung zu verwenden.

Wenn ein Gebermittel ein unwiderrufliche unter Lebenden Vertrauen vor dem Tod behalten die Vermögenswerte in das Vertrauen der bereinigter Basis und Erwerbszeitpunkt des Spenders. Es gibt keine Änderung in Basis oder Erwerbszeitpunkt, wenn der Spender stirbt.

Aus dem Nachlass des Spenders

Immobilien, die ein Vertrauen über das Spender bilienfonds birgt die Spender Datum-of-death Wert. Ob als der Tag des Todes oder einer alternativen Bewertungsstichtag bewertet, es wird in Betracht gezogen werden, wie zum Zeitpunkt des Todes Anspruch gehabt hätte. Alle Verkäufe im ersten Jahr des Erwerbs sind langfristig für die Zwecke der Berechnung der Kapitalgewinne und -verluste.