Bestätigen Transaktionen Wenn die Prüfung ein Eigenkapital
Wenn eine Prüfung der ein Eigenkapital durchführen, sollten Sie die Transaktionen mit einem unabhängigen Registrar zu überprüfen, die Equity-Transaktionen ", dass alle Aktionäre bestätigen kann durch ein Unternehmen des Board of Directors und stehen im Einklang mit der Unternehmens Charter zugelassen sind. Zum Beispiel hält der Registrar den Überblick über die Anzahl der im Umlauf befindlichen Aktien um sicherzustellen, dass das Unternehmen nicht mehr Aktien herausgibt als die Charta ermöglicht.
Unabhängige Registrare auch prüfen, ob aktienbezogenen Transaktionen korrekt zu Konto erfasst werden (Stamm- oder Vorzugs), Dollar-Betrag und Finanzperiode, und dass das Eigenkapital Abschnitt der Bilanz korrekt beschrieben und offenbart. Sie beraten ihre Kunden über alle Aufnahmeprobleme, so dass die Unternehmen ihre Bücher anpassen können oder Angaben zu machen.
Hier sind ein paar Beispiele für die richtige Bilanz Beschreibungen. Eines ist für Stammaktien und eine für bevorzugte:
Verbreitet: Common stock, $ 3 Nennwert, 1.000.000 Aktien ermächtigt, 250.000 Aktien am 31. Dezember erteilt, 20XX.
Dies bedeutet, dass der Bestandswert in der Unternehmens Charter 3 $ (denken Sie daran, dass dieser Betrag in der Regel ist eine beliebige Zahl) - die Gesamtzahl der Aktien der Aktiengesellschaft zu einem beliebigen Zeitpunkt verkaufen kann, ist 1,000,000- und zum 31. Dezember 20XX 250.000 Aktien haben wurden an Investoren verkauft.
Bevorzugt: Bevorzugte Lager, 5%, $ 100 Nennwert, kumulativer, 10.000 Aktien ermächtigt, ausgegeben und im Umlauf.
Da Vorzugsaktien eine Schuld ähnliche Eigenschaft hat, hat das Unternehmen die Höhe der Rendite zu zahlen ist auf jeder Aktie gedruckt. In dieser Beschreibung ist es 5 Prozent. Der Originalpreis pro Corporate Charter ist $ 100. Die Anzahl der Aktien das Unternehmen zu einem beliebigen Zeitpunkt ausgeben kann, ist begrenzt auf 10.000, und alle 10.000 werden derzeit an Investoren verkauft.
Alle Unternehmen haben mindestens eine Stammaktie zu erteilen. Schließlich hat jemand verantwortlich für die Abstimmung im Vorstand zu sein!
Schließlich unabhängige Register überwachen auch die Aktionen des Umlagerungsmittel.
Wenn Ihr Audit-Client einen unabhängigen Registrar verwendet, sollten Sie die folgenden in Ihrer Bestätigung Adresse:
Die Anzahl der Aktien ermächtigt.
Die Anzahl der ausgegebenen und ausstehenden Aktien.
Die Höhe etwaiger noch nicht abgerechneten Gebühren das Unternehmen für die Dienste des unabhängigen Register- oder Übertragungsstelle der zum Bilanzstichtag entstanden ist. Überprüfen Sie, ob die Gesellschaft diese Gebühr als Verbindlichkeit notiert.
Wenn Sie irgendwelche Unstimmigkeiten feststellen, diskutieren sie mit dem Kunden und dem Audit Supervisor. Etwaige Abweichungen kann der Kunde einen Journaleintrag oder Anweisungen, indem festgelegt werden, um den Anteil der Beschriftung zu korrigieren.
Neben unabhängigen Registrare, Miete einige Unternehmen Transfermittel und dividendenauszahlenden Stellen bestimmte Aspekte der Equity-Transaktionen zu verarbeiten. Wenn Ihr Audit-Client eine Transferstelle und / oder eine dividendenauszahlenden Stelle verwendet, bestätigen Sie die relevanten Fakten von Aktionen, die sie im Namen des Kunden übernehmen.
Transfermittel haben drei Hauptaufgaben:
Ausgabe und Aktienzertifikate Cancelling: Agenten zu verfolgen, die das Lager besitzt, wie viel Bestand sie besitzen und wie die Aktie gehalten wird. Zum Beispiel wird es von der Person, die direkt oder durch ihre Maklerfirma gehalten?
Die Kommunikation mit den Aktionären: Diese Pflicht beinhaltet Mailing-Monatsberichte und Senden proxy Aussagen, die gehen an alle Aktionäre der Aufzeichnung, wenn der Vorstand das Votum der Aktionäre erbittet auf einer vorgeschlagenen Maßnahme das Unternehmen übernehmen will.
Umgang mit verlorenen oder Aktienzertifikate gestohlen: Wenn ein Aktionär Besitz seiner Aktienzertifikate verliert, legt der Transfermittel ein Stopp-Transfer auf die Zertifikate, Einfrieren sie eine andere Person zu verhindern, dass sie zu seinem eigenen Namen zu übertragen. Es ist ein bisschen wie ein Stop-Zahlung auf einem Scheck setzen.