Wie zu bestimmen, wann ein Uneingeschränkter Bestätigungsbericht nicht ausreichend ist,
Drei Umstände können Sie daran hindern, einen uneingeschränkten Bericht ausgibt, wenn Sie Ihre Prüfung abzuschließen. Zum Beispiel, wenn Ihr Kunde Grenzen, welche Maßnahmen Sie ergreifen können, und was zeichnet Sie betrachten können, und Sie können nicht kompetent genug, um Beweise über eine oder mehrere Facetten seiner Abschlüsse erhalten, können Sie halten, dass diese bestimmte Bereiche nicht vollständig geprüft.
Ein typisches Beispiel ist, wenn ein Kunde Ihre Firma behält die Prüfung nach dem Ende des Jahres zu führen, und die Inventur bereits aufgenommen wurde. Natürlich können Sie nicht mit der physischen Inventur beobachten. Wenn Ihr andere damit zusammenhängende Prüfungsverfahren zu inventarisieren Behauptungen (wie Einkauf und Versand) nicht genügend Beweise geben, können Sie nicht mit einem uneingeschränkten Bericht ausgeben.
Sie haben nicht die Abschluss nach Prüfung vorzubereiten, so Abweichungen von allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungslegung (GAAP) auf dem Client die Schultern sind. Da ein nicht qualifizierter Bericht heißt es ausdrücklich, dass der Jahresabschluss # 147 in Übereinstimmung mit den Grundsätzen der Rechnungslegung in den Vereinigten Staaten von Amerika angenommen # 148-, können Sie nicht mit einem uneingeschränkten Bericht ausgeben, wenn Ihr Client-GAAP nicht in Anspruch nimmt.
Zum Beispiel, sagen, dass der Kunde seine Anlagevermögen stellt fairen Marktwert zu reflektieren, statt Anschaffungskosten, was Kosten zuzüglich größeren Renovierungen. Wenn der Dollar-Betrag Differenz zwischen Anschaffungskosten und Marktwert Material ist, haben Sie ein Problem. Dies ist ein großes no-no nach GAAP.
Sie und Ihre Firma haben sowohl in der Tat und das Aussehen, unabhängig zu sein. Ein Interessenkonflikt, die Unabhängigkeit (zumindest in Erscheinung) wirkt, beinhaltet in dem Client ein persönliches oder finanzielles Interesse haben. Wenn Sie herausfinden, wie Sie Ihre Prüfung sind der Finalisierung, dass jemand an Ihrem CPA Firma fehlt Unabhängigkeit - er oder sie hat ein enges Familienmitglied für den Kunden arbeiten, zum Beispiel - Sie einen uneingeschränkten Bericht nicht ausgeben kann.
Offensichtlich das Ziel der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist, Interessenkonflikte zu identifizieren, bevor das Unternehmen als Kunden zu akzeptieren. Wenn Unabhängigkeit fehlt, hat die Firma zu verweigern, um den Eingriff zu akzeptieren. Aber wenn ein Mangel an Unabhängigkeit ans Licht kommt erst am Ende des Prüfungsauftrags, kann Ihr Unternehmen nicht mit einem uneingeschränkten Bericht ausgeben. Normalerweise in diesem Umstand gibt der Firma einen Haftungsausschluss Bericht.