Wie zu etablieren Unabhängigkeit mit Revision Clients
Bei der Entscheidung, ob ein Revisionseingriff zu akzeptieren, müssen Sie Ihre Unabhängigkeit und Objektivität zu beurteilen. Wenn Ihre Prüfungsgesellschaft Unabhängigkeit oder Objektivität fehlt, kann durch den Eingriff nicht akzeptieren. Unabhängigkeit und Objektivität sind eng miteinander verbunden Attribute, die Sie als Wirtschaftsprüfer benötigen. Sie und Ihre Firma haben sowohl in der Tat und das Aussehen, unabhängig zu sein.
Hier sind Beispiele für Situationen, die zu einer tatsächlichen oder vermeintlichen Mangel an Unabhängigkeit führen können:
Jemand bei der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat eine unmittelbare Familienmitglied für oder mit dem potenziellen Kunden zu arbeiten.
Sie sind in die Lage versetzen, die eigene Arbeit der Prüfung. Sie können die Abschlüsse nicht bereiten Sie die Prüfung.
Sie oder Ihre Prüfungsgesellschaft hat in einem Management-Kapazitäten mit dem potenziellen Kunden in den letzten Jahren diente oder hat Beurteilung zur Verfügung gestellt, Aktuariat, oder Bewertungsleistungen für den Kunden:
Bewertungsleistungen bestehen, den Wert des Unternehmens zu bewerten oder einen seiner Vermögenswerte.
Ein Beispiel für ein versicherungsmathematisches Service wäre zu definieren und Pensions- und Renten die Erstellung von Plänen für den potenziellen Kunden.
Bewertungsdienste können für immaterielle Vermögenswerte mit einem Bilanzwert der kommenden bestehen wie Patente und Marken.
Sie oder Ihre Firma hat eine direkte oder indirekte Material finanzielles Interesse an der potenziellen Kunden. Direkte Beteiligungen sind beträchtlich, wie Sie, Ihre unmittelbaren Familie oder Ihrem Partner Aktien der Gesellschaft besitzen, oder Ihre Firma ein Darlehen zu oder von dem potenziellen Kunden mit. Ein Beispiel für ein Material indirectcircumstance ist, wenn Sie ein finanzielles Interesse mit einem Unternehmen mit dem Kunden zugeordnet. Zum Beispiel haben Sie ein Interesse an einem Landgut, Vertrauen oder Anlagevehikel wie einen Investmentfonds.
Ein zu großer Prozentsatz der Gesamtumsatz Ihres Firma ist aus dem gleichen Client kommen. Diese Situation führt zu zumindest einem wahrgenommenen Mangel an Unabhängigkeit, weil Ihre Firma einen sehr guten Grund hat einen positiven Bericht zu erteilen - Sie nicht über die Einnahmen verlieren wollen!
Diese Liste ist nicht erschöpfend, natürlich. Der Schlüssel ist, dass der Prüfer unvoreingenommen sein muss und keine Verpflichtungen zu vermeiden, die Benutzer des Jahresabschlusses führen die Unabhängigkeit des Prüfers in Frage zu stellen. Und obwohl Sie muss unabhängig sein, ist fest Unabhängigkeit Messung keine Entscheidung, die Sie treffen müssen, bis Sie das Niveau der Senior Manager oder Partner bei einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erreichen.