Professionelle Verantwortlichkeiten und der AUD Test der CPA-Prüfung
Die Prüfung und Bescheinigung (AUD) Test der CPA-Prüfung umfasst verschiedene Bereiche, um Ihre beruflichen Aufgaben als CPA zusammen. Ein wichtiger Regelungsbereich, die stark getestet wird, ist das Konzept der Unabhängigkeit. Der Test liefert häufig Szenarien und fragt, ob die CPA im Szenario beschrieben ist unabhängig von dem Client.
Ein weiterer Bereich der Verantwortung, die zunehmend an Bedeutung bezieht sich auf Unternehmen, die Wertpapiere für die Öffentlichkeit ausstellen. Die Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) hat Aufsicht über Unternehmen, die diese Arten von Wertpapieren ausgeben. In diesem Abschnitt werden die mit dem PCAOB bezogenen Pflichten des Prüfers.
AICPA Regel 101 diskutiert Unabhängigkeit. Die erste Zeile der Regel 101 erklärt, dass ein Mitglied in der Öffentlichkeit Praxis (in der Praxis der Buchhaltung) müssen bei der Durchführung von professionellen Dienstleistungen unabhängig sein. Unabhängigkeit ist für die Bescheinigung Verpflichtungen erforderlich.
Hier sind einige Beispiele, in denen die Unabhängigkeit betrachtet beeinträchtigt werden:
Ein CPA hat ein direktes Interesse oder eine indirekte wesentliche Beteiligung an den Client. Stoff bedeutet, groß genug, um relevant zu sein.
Ein CPA ist Treuhänder eines Trusts oder Verwalter eines Nachlasses, die eine direkte oder indirekte wesentliche Beteiligung an den Kunden hat. Diese Aussage schließt jede Investition in den Kunden durch das Vertrauen oder Anwesen.
Ein CPA hat Geld an den Kunden ausgeliehen oder hat ein Darlehen vom Client übernommen.
CPA feste Partner, Mitarbeiter und Familienmitglieder der beiden Partner oder Mitarbeiter besitzen gemeinsam mehr als 5 Prozent des Kunden.
Während der Laufzeit der Abschluss bezieht, eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Partner oder Mitarbeiter war ein Unternehmen, leitenden Angestellten, Direktoren, Manager, Promoter, Versicherer, Wahl Treuhänder oder Treuhänder eines Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplan.
Veranstalter und Konsortialbanken sind beteiligt bei der Erstellung und eines Unternehmens Wertpapiere an die Öffentlichkeit zu verkaufen. Wenn einem der vorhergehenden Leitlinien für die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gelten, ist das Unternehmen nicht unabhängig von dem Client. Die Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beeinträchtigt wird. Wenn das Unternehmen nicht unabhängig ist, sollte das Unternehmen nicht Bescheinigung Verpflichtungen für den Kunden durchführen.
CPAs sind erlaubt Buchhaltungsdienstleistungen für ein Audit-Client zur Verfügung zu stellen. Buchhaltung Dienstleistungen nicht einen Rechnungs Unabhängigkeit beeinträchtigen.
Das PCAOB wurde durch den Kongress geschaffen, um die Prüfung von öffentlichen Unternehmen zu überwachen, um die Interessen der Anleger zu schützen. Eine Aktiengesellschaft verkauft Wertpapiere (Aktien und Anleihen) an die Anleger. Ein wichtiges Ziel der Organisation ist es sicherzustellen, dass die Prüfungsberichte # 147-informativ, präzise und unabhängig. # 148- Der AUD Test Fragen können PCAOB zusammen.
Der PCAOB hat Standards für die Durchführung von Audits und im Zusammenhang Unabhängigkeit des Abschlussprüfers. Diese Standards sind sehr ähnlich zu den Standards, die bereits in diesem Kapitel erläutert. Der PCAOB hat auch Standards der Qualitätskontrolle.
Diese Standards werden an Ort und Stelle, um sicherzustellen, dass die zuständigen Personen die Prüfung durchführen und dass die Prüfungspersonal ordnungsgemäß überwacht. Insbesondere muss der Prüfungsgesellschaft, ein System zu trainieren und Mitarbeiter bewerten. Die CPA Firma braucht ein Prozess die Arbeit der Prüfungspersonal durchgeführt zu überprüfen.