Wie eine neue Revision Client Forschung
Hier ist etwas, sollte jeder Auditor denken Sie daran: Nur weil ein Kunde zu Ihnen kommt und möchte, dass Sie seinen Abschluss zu prüfen, müssen Sie sich nicht um den Eingriff zu akzeptieren. Schließlich sind Sie verkaufen nicht Shirts in einer Abteilung Store- Sie eine Meinung über die Angemessenheit des Jahresabschlusses unter Prüfung sind Ausdruck zu bringen. Individuelle und Unternehmen finanzielle Entscheidungen Scharnier auf dem Prüfungsbericht - Entscheidungen im Bereich, ob eine Person in das Geschäft investiert, ob ein Anbieter Ihre Kundenkredit erstreckt.
Die Verantwortung liegt bei Ihnen sicherzustellen, dass Sie einen Client mit einem Qualitätsaudit zur Verfügung stellen können, bevor Sie überhaupt angefangen haben. Voll Ihre Aufgaben und Verantwortlichkeiten bei der Prüfung zu verstehen ist der Schlüssel. Einer Ihrer ersten Aufgaben ist der Jahresabschluss des Kunden und Reporting-Systeme geben Ihnen die Informationen, die Sie brauchen, um so stellen Sie sicher, dass Sie angemessene Sicherheit haben, dass der Jahresabschluss keine wesentlichen falschen Angaben sind. Sie haben auch die Möglichkeit, Ihre Reputation des Unternehmens zu bewerten, mit dem Potenzial, Audit-Client durch Assoziation getrübt wird.
Wenn neue Kunden zu akzeptieren, suchen Sie nach SAS No. 108, # 147-Planung und Überwachung. # 148- Wenn Ihr Client neu ist, richtet sich das SAS spezielle Verfahren, die stattfinden sollten, bevor Sie zustimmen mit dem Kunden zu arbeiten.
Der Prozess eines neuen Kunden forschen kann ziemlich beteiligt sein. Sie sollten möglichst viele Informationen über das Unternehmen und seine Umgebung wie möglich zu sammeln. Hier ist wie.
Treffen Sie sich mit dem Client.
Die Themen, die Sie im Erstgespräch erörtern variieren je nachdem, wie gut Sie die potenziellen Kunden kennen. Sicherlich, diskutieren Sie, welche Dienstleistungen die der Kunde benötigt und wie oder ob Ihr Unternehmen diese Ziele erfüllen kann. Sie müssen auch herausfinden, ob der potenzielle Kunde in der Vergangenheit geprüft und, wenn ja, wer die Prüfung durchgeführt. Fragen Sie, ob der Kunde interviewt andere CPA Unternehmen für den Job.
Überprüfung der bestehenden Datensätze.
Es ist eine gute Idee, auf Zwischenabschluss zu suchen und Steuererklärungen "Vorjahre. Dadurch erhalten Sie eine Vorstellung, ob die finanziellen Aufzeichnungen kann geprüft werden und ob das Management hat sich verpflichtet, Rechnungslegungsgrundsätze zu klingen.
Beurteilen Sie, ob der Kunde kann überprüft werden.
Der Zustand des Jahresabschlusses bietet Hinweise auf ihre Überprüfbarkeit. Manchmal kann man auf den Jahresabschluss sehen gerade und erkennen, sie sind ein Chaos, die ihre Prüfbarkeit auswirkt.
Ein Beispiel wäre, wenn die Konten ein Gleichgewicht gegenüber ihrer normalen Balance tragen. Case in point: Bargeld sollte niemals als negativer Saldo in der Bilanz gezeigt werden. Aber was ist, wenn es wirklich einen Überziehungskredit? Obwohl schlampige Buchhaltung, lax Bargeldkontrollen, Scheckreiterei oder andere Probleme erlauben kann dies geschehen kann, sollte ein Unternehmen nie einen negativen Cash-Saldo in der Bilanz widerspiegeln (was Ereignis verursacht der negative Saldo sollte durch einen Journaleintrag korrigiert werden). Diese Tatsache allein kann dazu führen Sie auf dem Client-Rückgang zu nehmen, weil es einen kritischen Ausfall in Client-Steuerelemente am besten und Betrug im schlimmsten Fall anzeigt.
Potenzielle Kunden können auch unauditable ohne Verschulden ihrer eigenen gemacht werden. Vielleicht in einem Feuer oder Flut ihre Aufzeichnungen wurden zerstört. Sie müssen immer die potenziellen Kunden über die Verfügbarkeit von Datensätzen abfragen.
Interview der vorherigen Rechnungsprüfer.
Wenn die potenziellen Kunden durchtrennt Beziehungen mit seinen alten CPA Firma, müssen Sie die Client-Erlaubnis erhalten, um zum vorherigen Wirtschaftsprüfer sprechen die Schaufel über alle Probleme zu bekommen, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft mit Client-Integrität angetroffen haben, Meinungsverschiedenheiten darüber, wie sollte die Prüfung durchgeführt werden, , die Anwendung von allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungslegung oder lax internen Kontrollen. Ihre maßgebliche Quelle für die alte Wirtschaftsprüfer Befragung ist SAS No. 84, # 147-Kommunikation zwischen Vorgänger und Nachfolger Rechnungshof # 148.
Sie möchten Kunden zu vermeiden, dass Meinung Shop wie die Pest. Was bedeutet das? Der Kunde war nicht zufrieden mit dem Bericht des alten Rechnungsprüfer, so schaltet sie Audit-Teams, um zu sehen, ob es einen günstigeren Bericht eines Wirtschaftsprüfers erhalten können, die mit dem Unternehmen nicht so vertraut ist. Wenn der Kunde nicht geben Ihnen die Erlaubnis, mit dem alten Prüfers zu sprechen, kann Ihre Firma möchte nicht, um den Eingriff zu akzeptieren.
Wenn Ihr potenziellen Kunden letzten geprüften Jahresabschluss mehr als zwei Jahre alt sind, ist es nicht zwingend pro SAS No. 84 den vorherigen Prüfers zu kontaktieren, wenn Ihre potenziellen Kunden zu erforschen.