Wie ein Audit in einer Hochrisikosituation durchführen

Wenn ein Prüfungsauftrag mit hohem Risiko ist, müssen Sie sich zurücklehnen, zu bewerten, wie das Unternehmen tätig ist, und darüber nachdenken, wie Material falsche Angaben durch die Ritzen schlüpfen kann. Sie erhalten dann eine erweiterte Prüfung entwerfen so viel Sicherheit wie möglich zur Verfügung zu stellen, dass Sie diese falschen Angaben erfassen werde. Hier sind einige der wichtigsten Beispiele für Gegenstände mit hohem Risiko:

• Das Unternehmen hat Rechnungslegungsgrundsätze geändert. Zum Beispiel kann, hat er seine Methode der Bewertung der Endbestand von eingeschalteten zuletzt rein, zuerst raus (LIFO) Methode der als Erster rein, als erster raus (FIFO) -Verfahren.

  Was bedeutet das? Ein gutes Beispiel für FIFO kauft Milch im Supermarkt. Der Laden schiebt die alten Milchkartons vor, so werden sie nach dem Ablaufdatum verkauft werden. Ein Beispiel für LIFO aus einem Behälter würde etwas verkauft. Die Einzelteile an der Spitze, bevor die Elemente am Boden zu verkaufen, die länger im Behälter gewesen sein.

• Ihre erste Einschätzung ist, dass Betrug bestehen können. Eine Möglichkeit, diese Behauptung zu machen ist, wenn man die internen Kontrollen schwach sind festgestellt haben, was Betrug hilft erleichtern, weil es einfacher ist, die betrügerische Handlung durch die Ritzen zu schlüpfen.

  Ein weiteres Abzeichen von möglichen Betrug ist, wenn Vorstandsvergütung wird als Darlehen an die Mitarbeiter reflektiert zu werden, anstatt Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung. Diese Situation spiegelt auf Management-Integrität schlecht und dient auch Nettogewinn künstlich aufzublasen.

• Das Unternehmen verfügt über eine internationale Präsenz, die den grenzüberschreitenden Transaktionen umfasst. Zumindest, werden Sie mit Währungsumrechnungen wie Dollar (USD) auf Euro (EUR) zu tun, die subjektiv sein kann. Zum Beispiel sollten bestimmte Konten am Jahresende Umrechnungskurs bewertet, der Umrechnungskurs zum Zeitpunkt des Auftretens des Rechnungs Ereignisses oder einer durchschnittlichen Umrechnungskurs Schwankungen statt das ganze Jahr repräsentieren? Was ist die richtige Antwort? Das ist etwas, bewertet Unternehmen für Unternehmen und ist ein Thema für die Diskussion mit dem Audit Supervisor.

  Sie werden auch mit den internationalen Finanzdaten zu tun haben, die Sie nicht lesen in einer fremden Einrichtung oder einer Sprache sein kann oder sprechen kann. Die Bücher können nicht in Übereinstimmung mit US-GAAP erstellt werden, die Sie aus Ihrem Fachgebiet nimmt.

Aktionen, die Sie während eines risikoarmen Eingriff nehmen sind Flip-Flop für ein hohes Risiko ein. Weitere erfahrene Mitarbeiter Mitarbeiter arbeiten auf dem Engagement. Die leitenden Mitarbeiter werden mehr hands-on. Ihre Firma kann externe Spezialisten einstellen, die Kenntnisse und Fähigkeiten in Bezug auf die spezifischen Bedürfnisse des Unternehmen, das in der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft fehlen.

Professionelle Skepsis steigt, ebenso wie die Anzahl der Elemente als Stichprobe ausgewählt. Sie können weitergehende Analyseverfahren verwendet werden, die das Geschäft der Finanzdaten mit Ihren Erwartungen vergleichen, wie die Daten aussehen sollte. wenn der Industriestandard ist beispielsweise, dass die Strom-Verhältnis (Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten) beträgt 2 Prozent, Sie konsequent den Client fragen, ob seine aktuelle Verhältnis von der Norm abweicht.