Wie erfolgt die internen Kontrollverfahren beurteilen
Während einer Prüfung, müssen Sie Ihren Kunden Kontrolle Risiko zu bewerten. Dieses Audit Verfahren beinhaltet die Bewertung der Risikokontrolle, was bedeutet, müssen Sie so viel herausfinden, wie Sie über Ihre Kunden interne Kontrollverfahren. diese Verfahren die Prüfung erfolgt in mehreren Schritten:
Betrachten wir externe Faktoren: Uncover so viel wie möglich über Umwelt- und äußere Einflüsse, die das Unternehmen, wie der Zustand der Wirtschaft, Veränderungen in der Technologie auswirken können, die möglichen Auswirkungen von Gesetzen und Vorschriften sowie Änderungen in den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP), die betreffen auf die Art der Geschäftstätigkeit des Kunden.
Externe Änderungen (wie zB technische oder GAAP Änderungen) kann Ihr Vertrauen auf die internen Kontrollen des Unternehmens zu verringern, es sei denn, der Kunde kann nachweisen, dass sie die internen Kontrollen in Reaktion auf die Veränderungen geändert hat.
Beurteilen, wie das Management seine Kontrollen bewertet: Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 (erfordert, dass das Management von börsennotierten Unternehmen eine schriftliche Selbsteinschätzung Dokument zu diesem Zeitpunkt zu erstellen, die zeigt, wie gut es glaubt, dass seine internen Kontrollen arbeiten.
Ihre Bewertung, wie gut Management denkt, ihre internen Kontrollen während der Aufnahme der Arbeiten, die Genehmigung, Aufzeichnung und Berichterstattung über bedeutende Konten können Ihnen helfen, Bereiche zu identifizieren, in denen wesentliche Fehlaussagen aufgrund eines Fehlers (Fehler) oder Betrug (absichtlich) auftreten könnte - so Ihre Effizienz zu steigern bei einer Prüfung eines privaten Unternehmens.
Wenn die Selbsteinschätzung der Überprüfung, halten Sie die folgenden Punkte beachten:
Das Management sollte einen genauen Blick auf die Kontrollen für bedeutende Konten nehmen.
Wenn das Unternehmen viele Geschäftseinheiten oder Standorte hat, sollte das Management mit einem logischen Spielplan kommen darüber, welche Einheiten und Standorte es betrachtet.
Das Management sollte das Design und die Betriebs Wirksamkeit der Kontrollen zu beurteilen.
Bewertung des Managements Selbsteinschätzung: Nachdem das Management seine Arbeit beendet hat, sind Sie dran! Sie müssen Management schriftliche Beurteilung überprüfen, um Ihre eigene Schlussfolgerung zu kommen, wie gut Management ausführt.
Verwenden Sie Fragebögen für die interne Kontrolle zu bewerten: Wenn Ihre Kunden interne Kontrollen Auswertung können zwei Fragebögen helfen Ihnen wichtige Informationen für Ihre Einschätzung zu sammeln:
Die erste von Ihrem CPA fest und gegeben an den Kunden erstellt, besteht aus # 147-ja # 148- und # 147-no # 148- Fragen über die Geschäftsstruktur des Unternehmens. Er fordert auch, die jede der Betriebsaufgaben durchführt, so dass Sie wissen, welche Mitarbeiter mit Ihrer Revisionsfragen zu verfolgen.
Der zweite Fragebogen, den Sie ausfüllen, dokumentiert Ihr Verständnis für die Steuerungsumgebung des Kunden. Es umfasst Themen wie das Engagement der Kunden zu Kompetenz, die Zuweisung der Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten und Personalpolitik und Verfahren.
Gestalten Sie Ihre Tests von Kontrollen: Nachdem Sie mit dem Management der Selbsteinschätzung und dokumentieren Ihr Verständnis überprüfen Sie Ihre Tests von Kontrollen entwerfen und welche Verfahren zu verwenden, während Tests entscheiden. Tests von Kontrollen über die Betriebs Wirksamkeit sollte die folgenden fünf Verfahren:
Sprechen Sie mit dem Kunden: Stellen Sie Fragen im Bereich, wie oft Leistungsüberprüfungen durchgeführt werden, um die Aufgabentrennung zu entdecken, wenn Richtlinien und Verfahren die Durchführung von Management-Ziele ermöglichen.
Schauen Sie sich Client-Dokumente: Diese Quelldokumente wie Rechnungen und Darlehen Papierkram, Zurück zu den Informationen über den Jahresabschluss auf.
Beachten Sie den Client: Check-out für sich selbst, wie das Unternehmen tätig ist. Zum Beispiel beobachten Sie die Verfahren für E-Mail und Verarbeitung Bareinnahmen Öffnen der Betriebs Wirksamkeit der Kontrollen über Zahlungseingänge zu testen.
Conduct Komplettlösungen: Eine exemplarische Vorgehensweise bezieht sich eine Transaktion aus dem Originaldokument, wo der Client enthält es im Abschluss zu verfolgen. Sie tun dies, indem Sie den Client über die Transaktion in Frage zu stellen, mit Mitarbeitern Ihnen zeigen, wie sie die Transaktion in die Bücher eingetragen, und die Dokumente an der Transaktion beteiligten Inspektion.
Haben Nacherfüllung: Nacherfüllung bedeutet, dass Sie die Client-Quelldokumente verwenden, die Client-Arbeit, indem sie es nochmal zu überprüfen - wie insgesamt eine Reihe von Zahlen, um zu sehen, ob Sie die gleiche Gesamtsumme, wie der Client erhalten.