Wie zur Beurteilung Entdeckungsrisiko in einem Audit
Aufdeckungsrisiko tritt auf, wenn Sie nicht die richtigen Prüfungsverfahren verwenden, oder Sie sie nicht korrekt verwendet werden. Sie beurteilen inhärenten Risiken und Kontrollrisiken und dann Prüfrisiko Gleichung zu lösen, indem die Zuordnung Aufdeckungsrisiko Ihre Prüfungsrisiko auf ein akzeptables Niveau zu reduzieren. Beachten Sie, dass Sie nie vollständig Aufdeckungsrisiko zu beseitigen, weil Sie wahrscheinlich nie in jedem Look und jede Transaktion. Sie müssen immer ein gewisses Risiko einer falschen Angaben verfehlt wird, aber Ihr Ziel ist es, auf ein akzeptables Minimum zu halten.
Hier sind die drei wesentlichen Elemente der Aufdeckungsrisiko:
Falsche Anwendung ein Prüfungsverfahren: Ein gutes Beispiel dafür ist, wenn Sie Verhältnisse verwenden, um zu bestimmen, ob ein Finanzkontostand zum Nominalwert genau (vernünftig), und Sie verwenden das falsche Verhältnis. Ich diskutiere Zumutbarkeit mehr im nächsten Abschnitt dieses Kapitels.
Fehlinterpretation Prüfungsergebnisse: Sie verwenden die richtige Prüfungsverfahren aber nur Vollgas in die falsche Entscheidung zu treffen, wenn Sie die Ergebnisse zu bewerten. Vielleicht entscheiden Sie zu zahlen Konten gerecht dargeboten wird, wenn es tatsächlich wesentlich falsche Angaben enthält.
Die Auswahl der falschen Prüfung Prüfmethode: Verschiedene Finanzkonten werden am besten bedient spezifischen Testverfahren. Zum Beispiel, wenn Sie sicher, dass ein bestimmter Verkauf erfolgte zu machen, testen Sie für ihre Auftreten - nicht, ob die Rechnung mathematisch korrekt ist.
Betrachten wir ein Beispiel von Aufdeckungsrisiko während eines gemeinsamen Prüfungsverfahren. Während Kreditoren Prüfung testen Sie, ob die Rechnungen in den Kreditorenliste angezeigt, um zu sehen sind in der Tat nicht bezahlt. Sehr gut - das ist eine richtige Auditverfahren für die Kreditoren Behauptung zu verwenden. Sie die korrekte Schreibweise Ihrer Auditverfahren umzusetzen und die genaue Entscheidung zu treffen, dass die Verbindlichkeiten Saldo keine wesentlichen falschen Angaben enthält.
Allerdings scheitern Sie für die Aufgabentrennung zwischen dem Arbeitnehmer zu prüfen, die die Zahlungen und die Mitarbeiter, die die Anbieter Datei aktualisiert verarbeitet Kennzeichnung der Rechnung als bezahlt. Diese unvollständige Prüfung führt Sie Audit-Ergebnisse falsch zu interpretieren, die Ihre Entdeckungsrisiko erhöht. Mit anderen Worten, erhöhen Sie das Risiko, dass Sie scheitern Fehler oder betrügerische Transaktionen im Client-Einkaufsprozess zu erkennen oder zu erkennen.