Wie erfolgt die Risikobewertungsverfahren in einem Audit Folgen
Wenn eine Prüfung durchgeführt wird, verwenden Sie die Risikobeurteilung das Risiko zu bewerten, die wesentlichen falschen Angaben vorhanden. Dieser Schritt ist sehr wichtig, weil der ganze Sinn der durch eine Abschlussprüfung besteht darin, herauszufinden, ob der Jahresabschluss sachlich richtig sind.
Ein Beitrag des Kunden zu Prüfungsrisiko - das Risiko eines wesentlichen falschen Angaben in den Finanzunterlagen bestehenden aufgrund von Fehlern und Betrug - beeinflusst Pläne Ihrer Firma in Bezug auf welche Prüfungsnachweise erforderlich ist und das das Personal wird dem Auftrag zugeordnet werden. Bei höheren Risiko kommt die Notwendigkeit für mehr beteiligt Prüfrisiko Verfahren.
Wie genau beurteilen Sie das Prüfungsrisiko? Sie folgen verschiedene Verfahren der Risikobewertung: die Art des Unternehmens und das Management erkennen, Mitarbeiter zu interviewen, die Durchführung analytischer Verfahren, Mitarbeiter bei der Arbeit, und Inspektion Unternehmen Aufzeichnungen zu beobachten. Nachdem Sie durch alle anwendbaren Verfahren zur Risikobewertung auszuführen, verwenden Sie die Ergebnisse, um herauszufinden, wie hoch die Wahrscheinlichkeit ist, dass der Client materialfinancial-Anweisung Fehler hat. Nicht jeder Fehler wichtig.
In Anerkennung der Art des Unternehmens: Hier sind einige wichtige Fragen, die Kunden während Ihrer Risikobewertungsverfahren zu fragen:
Was ist der Marktübersicht des Unternehmens? Zum Beispiel, wenn der Kunde eine Bank ist, in wie vielen Staaten funktioniert es?
Wer (wenn jemand) regelt den Client? Viele Unternehmen nicht über eine außerhalb Aufsichtsbehörde haben, aber jede börsennotiertes Unternehmen erforderlich ist, seinen Abschluss mit der Securities and Exchange Commission (SEC) einzureichen.
Was ist die Geschäftsstrategie des Unternehmens? Die meisten Business-Strategien sind Shareholder Value zu maximieren, indem sie die Steigerung der Profitabilität und Dienst an der Gemeinschaft, in der sie sich befinden. Die Antwort kann Sie führen zu mehr Sondieren Follow-up-Fragen.
Die Untersuchung der Qualität der Unternehmensführung: Inept Management, das über folgende oder Durchsetzung von Unternehmensrichtlinien und Verfahren lackadaisical ist ermutigen diese Haltung in der gesamten Organisation. Sie bewerten Management Haltung durch Interviews. Ein weiteres Mittel ist zu bemerken, hohe Fluktuation, die Mitarbeiter können angeben, suchen andere Beschäftigung, weil das obere Management ein Qualitätsmanagementsystem für die Berichterstattung zu halten ausfällt.
Wenn Schlüsselpersonal wie der Präsident, Chief Financial Officer und Chief Executive Officer haben mit dem Unternehmen seit vielen Jahren, das ist in der Regel ein Hinweis auf das Qualitätsmanagement. Ein weiteres gutes Zeichen ist, wenn vor Prüfungen wenige erforderlich sind, falls vorhanden, laufend vorzunehmenden Anpassungen, und es wurden keine Abschluss Restatements gewesen. Hier ist der Grund:
Accounting Anpassungen werden dem Kunden gegeben, wenn ein Fehler oder ein Aggregat von Fehlern ist Material.
Jahresabschluss Restatements sind ernster.
Fragen Mitarbeiter für Informationen: Wenn Sie nach Informationen zu fragen, sollten Sie auf viele verschiedene Mitarbeiter in der Organisation neben Management sprechen. Um ein abgerundetes Idee des Unternehmens, sprechen mit Menschen verschiedenen Ebenen der Behörde, von der Low-Level-Schreiber den ganzen Weg bis zum Vorstand zu halten.
Sie müssen, um Probleme zu suchen, die ein Unternehmen erreichen ihre gewünschten Ziele zu verhindern. Jeder Ihrer Kunden funktionierenden Abteilungen hat unterschiedliche Ziele und Risiken, und sie verstehen können Sie potentielle Quellen für unbeabsichtigte Fehler oder vorsätzlichen Betrug zu identifizieren helfen, die die Abschlüsse beeinflussen können. Hier sind zwei Beispiele aus der Praxis zu berücksichtigen:
Eine Abrechnung Abteilung Ziel ist die genaue und zeitgerechte Bearbeitung von Gehaltsdaten der Mitarbeiter Zahlungen. Ein Risiko mit diesem Ziel verbunden ist, die Ausgabe ungenauen Abrechnung Zahlungen.
Eine Steuerabteilung Ziel ist es, alle rechtlichen und regulatorischen Einreichung der Steuererklärung Verpflichtungen zu erfüllen. Risiken im Zusammenhang mit diesem Ziel sind Einreichung Renditen, die nicht zutreffend sind und fehlt die Antragsfrist sind.
Analyse von Prozessen und Formalitäten: Einfach gesagt, analytische Verfahren testen, ob plausibel und erwarteten Beziehungen in finanziellen und nicht-finanziellen Daten vorhanden sind.
Hier sind drei gemeinsame analytische Verfahren, die Sie tun, während Prüfung der Risikobewertung:
Trend analysen: Sie vergleichen aktuellen Geschäftszahlen auf die gleichen Zahlen im Vorjahr.
Verhältnis Analyse: Einige gemeinsame Verhältnisse sind das aktuelle Verhältnis und Lagerumschlag.
Angemessenheit: Macht das, was Sie sehen, Sinn machen, basierend auf anderen Tatsachen? Zum Beispiel ist der Abschreibungsaufwand genau angezeigt, wenn Sie den Buchwert des Anlagevermögens in der Bilanz in Betracht ziehen?
Die Beobachtung der Client bei der Arbeit: Eine übliche Art der Beobachtung ist zu beobachten, die Mitarbeiter nehmen eine Zählung der Inventur. eine andere ist den Besuch der Unternehmensstandorte des Unternehmens. Dadurch gibt Ihnen so die Möglichkeit des Unternehmens darüber hinaus zu sehen, was in die Bücher und Aufzeichnungen und über die internen Kontrollen zu erfahren.