Die Kenntnis der Prüfungsplanung für den AUD-Test benötigt
Wenn die Prüfung zu nehmen und Bescheinigung (AUD) Test auf die CPA-Prüfung, müssen Sie Kenntnisse über die Prüfungsplanung Prozess zu demonstrieren. Bei der Prüfungsplanung muss ein Wirtschaftsprüfer zu prüfen, ob bestimmte Voraussetzungen vorliegen. Diese Voraussetzungen machen es möglich, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, um effizient eine Prüfung durchführen und helfen der Prüfer ausreichende Prüfungsnachweise erhalten einen Bestätigungsvermerk zu unterstützen:
Der Client verwendet einen akzeptablen Rahmen für die Finanzberichterstattung. Auf einer grundlegenden Ebene, verwendet der Client einen Konten und versöhnt Bankkonten auf monatlicher Basis. EIN Konten ist eine Auflistung von jedem Konto Titel und Kontonummer. Das Unternehmen hat auch Anpassung Beiträge Einträge und nutzt die Abgrenzungsmethode.
Das Unternehmen übernimmt die Verantwortung für die Gestaltung und Umsetzung interner Kontrollen.
Das Management ist bereit, alle relevanten Finanzinformationen zur Verfügung zu stellen und Mitarbeiter zur Verfügung, die Prüfungspersonal zu machen.
Ein Engagement Brief
Nachdem beide Parteien über die Bedingungen der Prüfung zustimmen, werden die Begriffe in einem Eingriffs Brief dokumentiert. Ein Auftragsschreiben, welche eine schriftliche Vereinbarung zwischen dem Kunden und dem Abschlussprüfer ist, erläutert die Aufgaben der einzelnen Beteiligten aus. Die Jahresabschlüsse liegen in der Verantwortung des Managements. Der Abschlussprüfer, auf der anderen Seite, sammelt ausreichende Prüfungsnachweise eine Beurteilung über den Jahresabschluss zu unterstützen.
Hier sind einige Punkte, die Sie in einem Verlobungs Brief finden:
Das Ziel der Prüfung: Dazu gehören auch die spezifischen Abschluss werden. Wenn die Prüfung Vergleichsabschluss umfasst wird, listet das Auftragsschreiben die Jahre verglichen.
Die Verantwortlichkeiten sowohl der Wirtschaftsprüfer und Unternehmensleitung: Dazu gehören Management-Verantwortung der Prüfer über alle nachfolgenden Ereignisse zu informieren. EIN Folgeveranstaltung ist ein Ereignis von Transaktion, die nach dem Bilanzstichtag erfolgt sind, aber bevor der Abschluss ausgegeben.
Vereinbarungen über die Arbeit der internen Revision beteiligt
Eine Aussage über die unvermeidbare Risiko, dass einige wesentliche Fehlaussagen möglicherweise nicht erkannt werden, auch wenn die Prüfung richtig geplant ist und in Übereinstimmung mit den GAAP durchgeführt: Dieses Risiko besteht wegen der inhärenten Grenzen sowohl ein Audit und interne Kontrollen. Prüfungsrisiko das Risiko, dass ein Wirtschaftsprüfer mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt werden, wenn der Jahresabschluss wesentlich falschen Angaben gemacht werden. Dieser Teil des Auftragsschreiben erklärt Prüfungsrisiko.
Bezeichnung des anzuwendenden Rechnungslegungsvorschriften für die Erstellung des Jahresabschlusses und der erwarteten Form und Inhalt der Berichte
Wenn ein Prüfer einen anderen Rechnungsprüfer ersetzt, fragt das CPA-Management für die Erlaubnis, den Vorgänger zu kontaktieren. Das Management sollte die frühere Rechnungsprüfer die Erlaubnis, auf alle aktuellen Abschlussprüfers Anfragen zu beantworten. Wenn die CPA feststellt, dass das Management die Untersuchung beschränkt hat - oder dass der Vorgänger Prüfers nicht alle der Beantwortung von Anfragen - sollte der Prüfer berücksichtigen nicht den Eingriff nehmen.
Wenn der Prüfer auf dem Client-Prüfung im Vorjahr gearbeitet, ist das Engagement ein wiederkehrende Prüfung. Ein CPA und die Unternehmensleitung sollte beurteilen, ob die Bedingungen des Auftragsschreibens geändert werden sollte. Wenn ja, wird ein neues Engagement Brief erstellt und vom Kunden unterschrieben. Hier sind einige Umstände, die einen neuen Auftragsschreiben erfordern:
Eine wesentliche Änderung ist in der Geschäftsleitung oder im Besitz des Unternehmens aufgetreten.
Das Unternehmen hat sich in der Art oder Größe des Unternehmens eine bedeutende Änderung hatte. Ein Hersteller, der alle seine Vermögenswerte und wird eine Investmentgesellschaft verkauft würde ein neues Engagement Brief erfordern. Wenn Unternehmen A Unternehmen B gekauft und in der Größe verdoppelt, würde das neue Unternehmen einen neuen Auftragsschreiben erfordern.
Wesentliche Änderungen sind in rechtlicher oder regulatorischer Anforderungen aufgetreten. Unternehmen, die Lager für die Öffentlichkeit zum ersten Mal ausstellen muss beginnen mit den Anforderungen der SEC zu entsprechen.
In einigen Fällen ein Gesetz oder eine Verordnung kann ein bestimmtes Layout, Form oder Formulierung eines Prüfungsberichts verlangen. Der Bericht Wortlaut sein kann signifikant verschieden von dem, was GAAS (in der Regel Prüfungsstandards angenommen) erfordert.
Der Abschlussprüfer muss beurteilen, ob die Berichtsformat Verwirrung für den Benutzer des Prüfungsberichts führen wird. Wirtschaftsprüfer auch prüfen, ob die gesetzlich vorgeschriebenen Wortlaut nach, um mit GAAS oder wenn ein separater Bericht beigefügt werden kann geändert werden kann. Wenn nicht, sollte der Prüfer entfernen, um die Prüfung jede Bezugnahme in Übereinstimmung mit GAAS durchgeführt wird. Wenn Gesetze oder Vorschriften es erlaubt, übernehmen die CPA nicht die Prüfung überhaupt.
Interne Revision und externe Spezialisten
Interne Auditoren sind Mitarbeiter des Unternehmens geprüft werden. Sie führen Auswertungen über die Geschäftstätigkeit des Risikomanagements und der internen Kontrollen zu verbessern. Interne Revision an die Geschäftsleitung, was bedeutet, dass die Arbeit der internen Revision kann helfen Verbesserung der Corporate Governance.
Interne Revisionsabteilungen können Verfahren durchführen, die derjenigen eines externen Prüfers ähnlich sind. Zum Beispiel kann ein interner Auditor einen Prozess beobachten, um festzustellen, ob die internen Kontrollen effektiv arbeiten.
Angenommen, ein Bekleidungsgeschäft, ein Verfahren für den Umgang mit zurückgegebenen Ware hat. Kunden, Waren zurückgehen muss ein Formular ausfüllen, zu erklären, warum die Ware zurückgegeben werden. Der Kunde muss drehen im Rücksendeformular und den Originalkaufbeleg, bevor eine Rückerstattung zu erhalten. Diese Steuerung ist sicherzustellen, dass alle Erstattungen legitim sind.
Ein interner Prüfer darf eine Stichprobe von Erstattungszahlungen, um zu prüfen, ob eine Rückkehr Form und Kaufbeleg auf Datei für jede Rückerstattung Zahlung sind. Wenn die Probe Arbeit zeigt, dass die Dokumentation für einige der Elemente abgetastet fehlt, wird der interne Prüfer müssen möglicherweise mehr Elemente zu testen und lassen Management wissen, dass die Regelung nicht wirksam sein kann.
Wenn die Arbeit des internen Prüfers keinerlei Einfluss auf die Prüfung des Wirtschaftsprüfungsgesellschaft haben wird, muss der CPA die Kompetenz, Objektivität, zu prüfen und die Kompetenz des internen Prüfer arbeiten.
Ein weiterer außerhalb Spezialist ist ein Aktuar. Aktuare verwenden Mathematik und Statistik Wahrscheinlichkeit zu bewerten. Im Revisionsbereich werden Aktuare gebracht Wahrscheinlichkeit zu beurteilen, um die Versicherungs- und Pensionsplänen.
Für eine betriebliche Altersvorsorge wird ein Aktuar mehrere Faktoren (Arbeiter Alter, Lohnniveau, Investitionen Rendite) verwenden des Unternehmens künftig Haftung für Pensionszahlungen an im Ruhestand befindliche Mitarbeiter zu berechnen. Das Unternehmen braucht genug Dollar in die Pensionskasse beitragen des Unternehmens künftigen Rentenzahlungsverpflichtungen zu erfüllen.
Der Aktuar beurteilt, ob die Rentenbeiträge des Unternehmens ausreichend sind. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft wird auf dem vom Aktuar ausgeführt Beurteilung verlassen.
Aktuare auch mit Lebensversicherungsgesellschaft Audits unterstützen. Der Aktuar wird das Alter, Geschlecht und Gesundheit Geschichte derer beurteilen, die versichert sind. Der Aktuar wird diese Analyse verwenden, um beurteilen zu können, im Durchschnitt, wenn die Menschen vergehen versichert wird. Die CPA-Firma wird auf dieser Analyse beruhen, um zu bestimmen, ob die Versicherungsgesellschaft genug Vermögen hat Tod Vorteile für jeden Versicherten den Begünstigten zu zahlen.