Wie zum Dokument Prüfungsdokumentierung
Vom ersten Kundengespräch den ganzen Weg hinunter zu den Prüfungsbericht Ausgabe, als Prüfer müssen Sie eine Aufzeichnung halten die ganze Arbeit, die Sie tun. Diese Informationen werden in der Audit-Datei gehalten und zeigt die Grundlage für die Schlussfolgerungen Sie zu erreichen. Hier erfahren Sie, über die Arten von Dokumenten, die in einer Audit-Datei gehen, sowie wer besitzt schließlich die Datei. (Hier ist ein Hinweis: Es ist Sie!)
Die Audit-Datei gibt es in vielen Formen und Gestalten, die Sie alle entweder als klassifizieren permanent oder Strom.
Die permanente Audit-Datei
Sie führen nach vorn Dokumente in der permanenten Datei von Jahr zu Jahr. Sie bilden die Basis für das Folgejahr durchgeführte Prüfung der Planung. Der größte Teil der Informationen in der permanenten Datei von einem Jahr nicht auf den nächsten ändern.
Hier sind Dokumente für Sie in der Client-permanente Datei zu halten:
Kopien der Gründungsdokumente des Unternehmens: Die Unternehmen haben Statuten Datei, die die Grundlagen über das Unternehmen wie der Name abdecken, Adresse, die Aktie gibt sie (welche Art und wie viele Aktien) und die Registered Agent.
Die Art der Informationen, die ein Staat für den Einbau braucht, ist eine Angelegenheit des Staates Statut.
Kontenplan: Sie verwenden diese numerische Auflistung aller Vermögens des Kunden, Haftungen, Eigenkapital, Umsatz und Spesenkonten als eine Art Straßenkarte, um herauszufinden, wo bestimmte Konten Ihrer Kunden im Hauptbuch zeigt werden sollte.
Das Hauptbuch zeigt alle Konten in der Konten und Listen, welche Transaktionen sie im Laufe des Jahres unter Prüfung beeinflussen.
Organigramm: Dieses Dokument zeigt die Ebenen der Verwaltung aus dem Haupthoncho den ganzen Weg bis in die unterste Mitglied des Personals.
Bilanzierungshandbuch: Das Handbuch gibt einen Überblick darüber, wie die Accounting-Funktionen eines Unternehmens zu arbeiten. Es stellt einen Leitfaden für die Zuständigkeiten der einzelnen Buchhaltung und wie Buchhaltung Mitarbeiter sollten ihre Arbeit tun.
Kopien von wichtigen Leases oder Verträge: Sie sollten eine Kopie der Verträge für jede Sachanlagen oder Anlagen haben die Unternehmen vermietet. Sie verwenden diese Informationen zu Mietaufwand auf den Jahresabschluss zu überprüfen. Alle wichtigen Verträge mit Lieferanten, Kunden oder Gewerkschaften sind auch in der permanenten Datei gehalten.
Interne Kontrolldokumentation: Alle Datensätze, die Sie behalten oder Zuschreibungen Sie die internen Kontrollen bei der Auswertung zu tun in der permanenten Datei gehalten.
Aktien- und Anleiheemissionen: Diese Dokumente Liste die Anzahl der im Umlauf befindlichen Aktien und geben Informationen über die Bedingungen der Schuldverschreibungen,.
Vor Jahren Untersuchungsverfahren: Verwenden Sie diese Dokumente, um zu sehen, ob plausibel und erwarteten Beziehungen bestehen in finanziellen und nicht-finanziellen Daten von Jahr zu Jahr.
Die aktuelle Audit-Datei
Sie haben auch eine Strom Datei, die auf der diesjährigen Prüfung alle Ihre Arbeit enthält. Hier sind einige Beispiele für Dinge, die Sie erwarten, dass in der aktuellen Datei, um zu sehen:
Auditplan: Ihr Fahrplan für das laufende Jahr Audit durchführen, wird auf jeden Fall in der aktuellen Datei enthalten. Dieser Plan enthält Ihr Verständnis des Kunden, die Zuordnung von festen Ressourcen und Ihre Risikobewertungen.
Arbeits Rohbilanz und Workpapers: Eine wirklich einfache Erklärung eines Rohbilanz ist, dass es sich um eine Konten ist mit Salden für jedes Konto zu beenden. Der Zweck der Studie Gleichgewicht ist, zu zeigen, dass die grundlegende Bilanzgleichung (Aktiva = Passiva + 'Eigenkapital) erfüllt ist.
Journaleinträge für den Kunden: Sie halten auch den Überblick über alle Einstell- und Umgliederungsbuchungen Sie den Client geben.
Ihre Firma besitzt alle Prüfungsunterlagen bereitet. Es macht keinen Unterschied machen, dass der Kunde für die revisions die Dokumentation bezahlt ist nicht das Eigentum des Kunden.
Die Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) Grundvoraussetzung ist, dass Sie Audit-Dokumentation für einen Zeitraum von sieben Jahren halten, es sei denn eine längere Frist gesetzlich vorgeschrieben ist. Diese Anforderung enthält alle Dokumente, die erstellt werden, gesendet oder empfangen, die Meinungen, Finanzdaten oder Rückschlüsse auf die Prüfungen oder Kontrollen enthalten. Nicht-öffentliche Unternehmen nicht folgen der PCAOB-Regeln erforderlich. Allerdings haben viele staatliche Buchhaltung Boards ähnliche Aufbewahrungsrichtlinien verabschiedet. Ihr Unternehmen wird mehr als wahrscheinlich PCAOB Standards für alle Audits folgen - die öffentliche und nicht öffentliche.