Anwenden von professionellen Beurteilung Wenn ein Audit durchführen
Neben gründliche und unvoreingenommene sein, wenn Prüfnachweise Auswertung, wollen Sie auch durch die Annahme einer Haltung der professionellen Skepsis professionellen Beurteilung anzuwenden. Wenn professionelle Skepsis trainieren, halten Sie eine offene und einigermaßen Sinn in Frage, ohne allzu verdächtig zu sein. Sie nicht davon ausgehen, dass das Management unehrlich ist, und man nicht davon ausgehen, dass es ehrlich ist. Sie halten es immer im Hinterkopf, dass Betrug vorliegen können.
Wenn Prüfungsnachweise weniger als überzeugend, dieser Geist-Set führt Sie Ihre Befragung zu erweitern. Es fordert Sie dazu auf zu prüfen, ob die Beweise irreführend oder einfach unvollständig ist. Verwenden Sie Ihre Antwort auf diese Frage eine möglichen Betrug Bewertung vorzunehmen. Dann Schneider mehr bohrenden Fragen und klären Sie dann kritisch des Kunden Antwort zu analysieren.
Befolgen Sie diese vier Richtlinien, wenn professionelle Skepsis Anwendung, während Sie das Sammeln und Auswerten der Prüfungsnachweise des Kunden:
Vergessen Sie nicht immer, dass Betrug in irgendeiner Prüfung bestehen kann.
Nehmen Sie sich alle Begriffe Sie entwickelt haben, während Management interviewt. Unabhängig davon, wie ehrlich und ethisch-Management zu sein scheint, kann Betrug noch vorhanden sein.
Während Sie Beweise sind zu sammeln, überprüfen Sie es immer mit dem Geist-Set, das es möglicherweise betrügerisch sein könnte.
Stellen Sie sicher, mit weniger als überzeugender Nachweis zu folgen um mehr Fragen zu stellen und mehr Datensätze zu untersuchen, ob es sein muss.
Hier ist ein Beispiel für die Show me Technik: Wenn Sie nicht verstehen, was ein Kunde mit auf dem Tisch, Einmischung durch die Dokumente oder die Logik ist eine Verschwendung von Zeit. Stattdessen sollten Sie für eine gründliche Durchlauf des Verfahrens mit Dokumenten fragen die Client-Position zu untermauern. Zum Beispiel lieben einige Kunden nur Einnahmen aufzublasen. Passende Versandpapiere zu Verkaufsrechnungen ist ein gemeinsamer Test für die Einnahmen. Eine Methode, Kunden vorzeitig verwenden zu buchen Einnahmen zu kontrollierten Bestimmungsorten ist die Schifffahrt.
Wenn Sie einen Client haben, die Schiffe an einen Spediteur, können Sie eine betrügerische Situation haben, in der Ihre berufliche Skepsis kommt in handliches. Ein Spediteur übernimmt Sendungen sie jedoch nicht an den Kunden weiterzuleiten, bis der Kunde sagt der Kunde bereit ist, Sendung zu übernehmen. Bis Titel der Ware tatsächlich an den Kunden übergeben wird, hat Ihr Audit Client keine abgeschlossene Einnahmen Transaktion haben.
In dieser Situation würden Sie die Client mehr Sondieren Follow-up-Fragen stellen den Träger in Bezug auf zu zeigen youthat dies in der Tat eine komplette Transaktion. Sie wollen mehr Fragen über den Träger fragen, fragen Sie den Client, die Lieferadresse des Kunden Lieferadresse in Einklang zu bringen, und fragen, ob der Kunde besitzt oder ein Lager an der Versandstelle vermietet. Diese letzte Tatsache ist oft einfach durch einen Blick auf Vermögenswerte und Aufwendungen auf den Jahresabschluss zu prüfen. Ein Besitz Lager wird in der Bilanz als Anlagevermögen aufgeführt. Lagervermietung zeigt auf die Gewinn- und Verlustrechnung unter den Mietaufwand auf.