Testing Transaktion Assertions während eines Audits
Während Ihrer Prüfung, müssen Sie Management Abschluss Behauptungen für Sachanlagen und immateriellen Vermögenstransaktionen zu testen. Die sechs Behauptungen, die Sie besuchen müssen, wenn Revision - Auftreten, Eigentum, Vollständigkeit, Autorisierung, Genauigkeit und Cutoff - hier skizzierte
Auftreten: Das Auftreten prüft, ob die Anlagen Transaktionen tatsächlich stattgefunden hat. Um zu testen, um das Auftreten von Fest Anlagenzugänge, sollten Sie eine Probe von Fest Anlagenzugänge nehmen und bürgen sie Dokumente wie Lieferantenrechnungen zu unterstützen, Kaufverträge und Titel. vouching bedeutet, dass Sie eine aufgenommene Menge nehmen und sie zurück zum Beleg verfolgen.
Um zu testen, um das Auftreten von Anlagenabgängen, wählen Sie und bürgen eine Musterdokumentation zu unterstützen. Wenn Ihre Mandanten keine Anlagevermögen im Laufe des Jahres unter Prüfung verkauft, fragen Sie den Kaufvertrag zu sehen. Verwenden Sie dieses Dokument, um sicherzustellen, dass der Client sowohl die Anlagekonten auf Null reduziert und reflektiert korrekt die Ergebnisse der Verkauf auf der Gewinn- und Verlustrechnung. Überprüfen Auftreten Käufe und Verkäufe bestätigt die Existenz von Vermögenswerten Ihres Kunden in ihrer Bilanz widerspiegelt.
Eigentum: Die ownershipassertion prüft, ob Ihre Audit-Client hat tatsächlich einen rechtmäßigen Anspruch auf das Anlagevermögen in der Bilanz. Sie testen diese Behauptung von Titel Dokumente oder Urkunden für einen Eigentumsnachweis zu untersuchen. Sie könnten auch Leasingverträge überprüfen, um sicherzustellen, dass alle aktivierten Leasingverträge in der Bilanz enthalten sind, und dass alle Operating-Leasing sind es nicht.
Vollständigkeit: Vollständigkeits wertet das Management Behauptung gegenüber Auftreten. Das bedeutet, alle Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte Ihres Kunden auf der bilanz keine auftauchen besitzt fehlen. Im Fest Asset Management, diese Behauptung bindet direkt an den Einkaufsprozess zurück. Um diese Behauptung zu testen, wählen Sie eine Stichprobe von Bestellanforderungen und verfolgen sie zurück zu detaillierten Aufzeichnungen von Sachanlagen.
Genehmigung: Die Berechtigungsstufe Adressen, ob Ihre Kunden Management und Mitarbeiter über geeignete interne Kontrolle oder andere Unternehmen Genehmigungsverfahren folgen, wenn der Kauf oder Verkauf von Anlagevermögen Genehmigung. Um diese Behauptung zu testen, wählen Sie eine Stichprobe von Anlagevermögen Zu- / Abgänge und prüfen, ob alle entsprechenden Berechtigung haben.
Genauigkeit: Genauigkeit Testen Adressen, ob Transaktionen fehlerfrei sind. Zum Beispiel müssen Sie Ihre Kunden klassifizieren richtig Abschreibungen, Reparaturkosten, Asset-Bewegung und Beeinträchtigungen. Hier sind einige Möglichkeiten, die Managementaussagen für jeden einzelnen zu prüfen, wenn sie mit Sach- und immaterielle Anlagen zu tun:
Abschreibung: Die Genauigkeit beinhaltet die Bestimmung, ob die Abschreibungsmethoden, die das Unternehmen pro allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen Verwendungen oder GAAP und stehen im Einklang mit der Vorperiode. Dazu neu berechnen Sie die Abschreibungszahlen Audit-Client, um zu sehen, ob Sie mit der gleichen Figur wie der Client kommen.
Reparaturen und Wartung: Scannen Sie das Hauptbuch für dieses Konto auflistet. Wählen Sie eine Stichprobe von größeren Zahlungen und bürgen die Kosten zurück zu den Rechnungen um sicherzustellen, dass keine dieser Kosten aktiviert werden muss.
Asset-Bewegung: Dieser Begriff bezieht sich auf die Zu- und Abgänge. Die Zugänge sind mehr als wahrscheinlich ein Teil Ihrer Einkäufe Prozess. Für Veräußerungen, einen Zeitplan aus der Audit-Client erhalten und die ursprünglichen Kosten für die von und ihre zugehörigen kumulierten Abschreibungen auf die Buchführung veräußerten Vermögenswerte zu verfolgen. Sie können auch einen Gewinn oder Verlust aus dem Abgang neu berechnen.
Impairments: Grundsätzlich ist ein Vermögenswert wertgemindert, wenn es nicht mehr Einnahmen erzeugt, wie es in der Vergangenheit getan haben, die iffy auf die Bilanz der Durchführung ihrer Menge macht. Wenn Sie das Anlagevermögen siehe Ihres Kunden Bilanz, die veraltet zu sein scheinen oder die möglicherweise von vor der geschätzten Nutzungsdauer entsorgt werden, können Sie zu diskutieren haben die Bilanz Betrag für den Vermögenswert zu reduzieren.
Cutoffs: Sie müssen sicherstellen, dass alle Transaktionen in der richtigen Finanzperiode berichtet. Sie tun dies durch Käufe und Verkäufe von Vermögenswerten für die paar Tage vor und nach dem Ende der Finanzperiode um sicherzustellen, dass das Anlagevermögen Transaktionen aufgezeichnet werden, in der richtigen Zeit zu testen.