Wie man Prüfungsdokumentierung Beurteilen
Prüfungsdokumentierung Dokumente geben Ihnen die Untermauerung für Ihre professionelle Prüfungsurteil. Wenn eine Prüfung durchführen, müssen Sie die Natur, Kompetenz, Hinlänglichkeit und Bewertung der Prüfungsnachweise beurteilen die Richtigkeit bestimmen. Schließlich hängt Ihre Prüfung auf die Richtigkeit der Beweise.
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Die Art der Prüfungsnachweise
Das Natur der Prüfung bezieht sich Beweise für die Beweise für die Form während der Prüfung bei der Sie suchen. Es sollten alle Rechnungsunterlagen umfassen und kann weitere Informationen umfassen, wie Protokoll der Vorstandssitzung.
Hier sind einige Beispiele der Bücher:
Hauptbuch: Eine Datei aller Finanzkonten, in der Regel durch Kontonummer, das zeigt alle Ereignisse, die jedes Konto im Laufe des Monats betroffen.
Nebenbuch: Eine Datei, die detaillierte Informationen zeigt als auf dem Hauptbuch angezeigt.
Zeitschriften: Tag-für-Tag Aufzeichnungen von Transaktionen.
Hier sind einige Beispiele von Datensätzen, die auch als Quelldokumente bekannt sind:
Rechnungen von Lieferanten, die zeigen, was das Unternehmen bestellt und wie viel es kosten wird.
Z-Bänder von Kassen, die in einem Einzelhandelsgeschäft täglichen Umsatz zeigen. Das Z-Band ist die Version des Kassenband des Unternehmens Sie mit Ihrem Kauf erhalten, aber die während des Tages Z-Band listet alle Verkäufe des Unternehmens.
Kundenrechnungen, die zeigen, was die Kunden von der Firma gekauft und wie viel es kosten wird.
Zeitkarten, die zeigen, wie viele Stunden ein Mitarbeiter während eines Zahlungszeitraums gearbeitet.
Die Kompetenz der Prüfungsnachweise
Kompetenz bezieht sich auf die Qualität der Prüfungsnachweise, unabhängig davon, ob die Beweise geschrieben, oral, oder beobachtet.
Der Begriff Kompetenz bezieht sich auch auf, ob die Prüfungsnachweise ist relevant für die Arbeit, die Sie tun und ob es zuverlässig. Relevante und zuverlässig sind zwei Klammerwirtschaftsprüfungsbedingungen. Beide konzentrieren sich auf die Qualität der Unterlagen und die Prüfungstests durchgeführt.
Relevanz: Sie messen Relevanz durch die Beziehung zwischen der Dokumentation der Bewertung und dem Management Behauptung Sie testen.
Zuverlässigkeit: Sie messen die Zuverlässigkeit durch die Entscheidung, ob die Beweise glaubhaft ist. Als Wirtschaftsprüfer, sollten Sie eine professioneller Skepsis nehmen.
Ein Dritter kann zuverlässige Beweise überprüfen. Zum Beispiel, um zu überprüfen, dass Ihr Kunde eine Zahlung geleistet, müssen Sie mehr als eine Kopie eines Schecks oder einen Scheck Stummel. Suchen Sie nach einer storniert Scheck, der Billigung durch die Person oder ein Unternehmen zeigt, auf die sie zu zahlen war (der Zahlungsempfänger). Sie können aber auch für die Magnetic Ink Character Recognition (MICR) Codierung sehen, die zeigt, dass es durch Ihre Kunden Bankkonto gelöscht.
Bewahren Sie diese Fakten über die Zuverlässigkeit in den Sinn:
Original-Quelldokumente sind zuverlässiger als Kopien, die leicht von der ursprünglichen verändert werden kann.
Schriftliche Dokumentation ist zuverlässiger als oral.
Ihr direkter Kenntnis eines Prozesses ist zuverlässiger als nur mit einem Mitarbeiter Sie beschreiben, wie es funktioniert.
Die Hinlänglichkeit der Prüfnachweise
Die Angemessenheit der Prüfungsnachweise ist die Menge oder die Menge der Prüfungsnachweise. Sie bestimmen die Höhe der Prüfungsnachweise müssen Sie das Risiko von wesentlichen falschen Angaben und die allgemeine Qualität der Beweise unter Berücksichtigung Sie erhalten.
Die meiste Zeit, verlassen Sie sich auf Beweise, die nicht überzeugend überzeugend ist. Was ist der Unterschied?
Substanzielle Hinweise auf die Waage eine oder andere Weise und liefert Ihnen eine Grundlage zweifelsfrei für eine Stellungnahme zu bilden. Hier ist ein Beispiel für ein überzeugender Nachweis: Ihre Aufgabe ist es, den aktuellen Forderungen Saldo von $ 50.000 zu überprüfen. Um dies zu erreichen, können Sie Bestätigungsschreiben an die Kunden 20 größten Kunden senden. Die Summe dieser Konten der Kunden Forderungssalden ist $ 37,500, die 75 Prozent der Gesamt ist - der Prozentsatz Ihrer Senior Associate Sie sagte zu überprüfen. Wenn alle Kunden mit positiven Reaktionen antworten (das heißt, sie bestätigen, dass sie Ihr Kunde die Beträge in Konten gezeigt Forderung schulden), haben Sie überzeugend genug Beweise ein Urteil über die Richtigkeit des gesamten Forderungsbestand zu erteilen.
Überzeugend Beweis ist absolut zuverlässig. Sie würden überhaupt die Client-Aufzeichnungen suchen, um dieses Niveau der Behauptung zu erreichen - etwas, das nie bei einer Prüfung durchgeführt wird. dieses Niveau der Beweise zu erreichen, ist nicht möglich, da Sie eine Prüfung während einer begrenzten Menge an Zeit und für einen angemessenen Kosten abzuschließen haben. Überzeugend Beweis wäre, wenn Sie Bestätigungsschreiben an alle Kunden geschickt und verfolgt alle Kunden, bis sie reagiert.
Die Auswertung der Prüfungsnachweise
Das letzte Konzept der Prüfungsnachweise macht Sinn der Beweise hat der Kunde Ihnen gegeben und zu sehen, ob Sie kompetent genug, um Beweise zu unterstützen, die Managementaussagen haben. Dieser Schritt beinhaltet Ihre fachliche Beurteilung sicherstellen, dass die Beweise, die Sie gesammelt haben, ist angemessen (relevant und zuverlässig) und ausreichend.