Fragebögen Interne Kontrollen zur Bewertung
Wenn Ihr Kontrollrisiko bewerten, müssen Sie so viel, um herauszufinden, wie Sie über Ihre Kunden interne Kontrollverfahren. Wenn Ihre Kunden interne Kontrollen Auswertung können Sie zwei Fragebögen verwenden, um wichtige Informationen für Ihre Beurteilung sammeln helfen:
Die erste von Ihrem CPA fest und gegeben an den Kunden erstellt, besteht aus # 147-ja # 148- und # 147-no # 148- Fragen über die Geschäftsstruktur des Unternehmens. Er fordert auch, die jede der Betriebsaufgaben durchführt, so dass Sie wissen, welche Mitarbeiter mit Ihrer Revisionsfragen zu verfolgen.
Dieser Fragebogen, der von der Managementbewertung bezüglich Dokumentation unterschiedlich ist, ist eines der ersten Dokumente, die Sie an den Kunden geben, nachdem Ihre Firma das Engagement akzeptiert. Geben Sie dem Kunden einen festen Termin zu Beginn der Prüfung für seine Rückkehr. Sie werden während der gesamten Prüfung darauf verweisen, wie Sie die Client-Management und die Mitarbeiter und schreiben Bücher und Aufzeichnungen in Frage stellen.
Der zweite Fragebogen, den Sie ausfüllen, dokumentiert Ihr Verständnis für die Steuerungsumgebung des Kunden. Es umfasst Themen wie das Engagement der Kunden zu Kompetenz, die Zuweisung der Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten und Personalpolitik und Verfahren.
Dieses Dokument ist Ihre Checkliste, um sicherzustellen, dass Sie über alle Aufgaben, die Sie ausführen müssen, gegangen sind, um die Client-Steuerungsumgebung zu verstehen. Ob dies das erste Mal ist, prüfen Sie den Client oder den hundertsten, müssen Sie noch zu überprüfen und beantworten Sie alle Fragen zu Ihrer Firma des Kunden internen Kontroll Fragebogen.
Denken Sie an Flugzeugpiloten - egal, wie viele Stunden sie im Cockpit angemeldet haben, laufen sie immer noch durch eine umfangreiche Liste von Fragen vor das Flugzeug auf der Landebahn nehmen. Obwohl Ihr Fragebogen zur Sicherheit nicht so kritisch ist, ist seine Informationen immer noch signifikant zu Ihnen.
Die Stärke eines internen Kontroll Fragebogen ist, dass es Ihnen eine umfassende Art und Weise bietet die Client-internen Kontrollen zu bewerten. Eine Schwäche eines internen Kontroll Fragebogen ist, dass Sie sehen und bewerten Ihr Stück des internen Kontrollsystems, ohne eine Gesamtansicht des Systems.
Das ist, weil Sie Teil eines Teams sind, und andere Teammitglieder Blick auf die anderen internen Kontrollen. Ihr Teamleiter oder Senior Associate werden alle Teile überprüfen und beraten Sie gerne, wenn alles, was Sie tun, indem jemand anderes Arbeit betroffen ist.
Ihre CPA Firma können sich entscheiden, nicht Fragebögen zu verwenden. Stattdessen kann es ein verwenden geschrieben Erzählung (Beschreibung der internen Kontrollen) oder Ablaufdiagrammen. Die gleiche Art von Informationen ist gesichert, unabhängig davon, welche Methode Sie Ihre CPA Firma verwendet. Klären Sie mit Ihrem Audit Supervisor, welche Methode sie bevorzugen.