Arten der Dokumentation der Prüfungsnachweise
Die Audit-Datei gibt es in vielen Formen und Gestalten, von denen alle klassifizieren Sie als entweder dauerhaft
oder Strom. den Unterschied zwischen den beiden zu kennen ist wichtig, da durch die korrekte Zuordnung der Prüfungsnachweise der permanenten oder aktuelle Datei alle Benutzer CPA Firma ermöglicht, genau zu wissen, wohin sie gehen, wenn sie ein bestimmtes Dokument zugreifen müssen.Dies ist besonders wichtig, wenn Sie nicht zur Verfügung an diesem Tag sind oder die Firma verlassen.
Die permanente Audit-Datei
Sie führen nach vorn Dokumente in der permanenten Datei von Jahr zu Jahr. Sie bilden die Basis für das Folgejahr durchgeführte Prüfung der Planung. Der größte Teil der Informationen in der permanenten Datei von einem Jahr nicht auf den nächsten ändern.
Hier sind Dokumente für Sie in der Client-permanente Datei zu halten:
Kopien der Gründungsdokumente des Unternehmens: Der Einbau ist mit dem Staatssekretär für die wichtigsten Business-Standort gemacht.
Das Unternehmen hat in Datei Satzungs, die die Grundlagen über das Unternehmen einschließlich Name, Anschrift abdecken, die Aktie gibt sie (welche Art und wie viele Aktien) und die registrierter Agent (Der Ansprechpartner, wenn der Secretary of State hat Fragen). Ihr Kunde sollte eine Kopie dieser Informationen über die Datei haben.
Die Art der Informationen, die ein Staat für den Einbau braucht, ist eine Angelegenheit des Staates Statut. Die Informationsanforderungen sind online verfügbar durch eine Suche nach dem bestimmten Zustand Namen tun und das Wort Satzung. Wenn Sie durch die verschiedenen Titel bewegen, sollten Sie einen finden, genannt Wirtschaftsverbände oder etwas ähnliches. Sie können alles, was Sie Ihren Kunden den Einbau Anforderungen wissen müssen, erfahren Sie, wenn Sie über einige Dokumente denken fehlen.
Kontenplan: Sie verwenden diese numerische Auflistung aller Vermögens des Kunden, Haftungen, Eigenkapital, Umsatz und Spesenkonten als eine Art Straßenkarte, um herauszufinden, wo bestimmte Konten Ihrer Kunden im Hauptbuch zeigt werden sollte.
Das Hauptbuch zeigt alle Konten in der Konten und Listen, welche Transaktionen sie im Laufe des Jahres unter Prüfung beeinflussen.
Organigramm: Dieses Dokument zeigt die Ebenen der Verwaltung aus dem Haupthoncho den ganzen Weg bis in die unterste Mitarbeiter.
Die Buchführungsverfahren Handbuch: Das Handbuch gibt einen Überblick darüber, wie die Accounting-Funktionen eines Unternehmens zu arbeiten. Es stellt einen Leitfaden für die Zuständigkeiten der einzelnen Buchhaltung und wie Buchhaltung Mitarbeiter sollten ihre Arbeit tun.
Kopien von wichtigen Leases oder Verträge: Sie sollten eine Kopie der Verträge für jede Sachanlagen oder Anlagen haben die Unternehmen vermietet. Sie verwenden diese Informationen zu Mietaufwand auf den Jahresabschluss zu überprüfen. Alle wichtigen Verträge mit Lieferanten, Kunden oder Gewerkschaften sind auch in der permanenten Datei gehalten.
Interne Kontrolldokumentation: Alle Datensätze, die Sie behalten oder Zuschreibungen Sie die internen Kontrollen bei der Auswertung zu tun in der permanenten Datei gehalten.
Einige CPA Firmen können diese Informationen halten mit ihrer aktuellen Datei, anstatt in der permanenten Datei. Überprüfen Sie die korrekte Platzierung mit Ihrem Audit Supervisor.
Aktien- und Anleiheemissionen: Unternehmen bringen in nicht-operative Cash auf zwei verschiedene Arten: Sie verkaufen ihre Lager, das ist Eigenkapital, oder sie treten in einen Kreditvertrag (Schuld). Diese Dokumente Liste die Anzahl der im Umlauf befindlichen Aktien und geben Informationen über die Bedingungen der Schuldverschreibungen, oder andere Unternehmen Schulden.
Vor Jahren Untersuchungsverfahren: Verwenden Sie diese Dokumente, um zu sehen, ob plausibel und erwarteten Beziehungen bestehen in finanziellen und nicht-finanziellen Daten von Jahr zu Jahr. Benutzen Trend analysen, die aktuellen Geschäftszahlen vergleicht (wie Bruttoeinnahmen) auf die gleichen Zahlen im Vorjahr.
Verhältnis Analyse ist auch ein analytisches Verfahren. Die Ratio-Analyse vergleicht gewisse Bilanz- und GuV-Konten - zum Beispiel, Lagerumschlag, der Verkauf / Durchschnittliche Inventar ist.
Die aktuelle Audit-Datei
Sie haben auch eine Strom Datei, die auf der diesjährigen Prüfung alle Ihre Arbeit enthält. Hier sind einige Beispiele für Dinge, die Sie erwarten, dass in der aktuellen Datei, um zu sehen:
Auditplan: Ihr Fahrplan für das laufende Jahr Audit durchführen, wird auf jeden Fall in der aktuellen Datei enthalten. Dieser Plan enthält Ihr Verständnis des Kunden, die Zuordnung von festen Ressourcen und Ihre Risikobewertungen.
Arbeits Rohbilanz und Workpapers: Eine wirklich einfache Erklärung für ein Rohbilanz ist, dass es für jedes Konto mit Endsalden ein Konten ist. Der Zweck der Studie Gleichgewicht ist, zu zeigen, dass die grundlegende Bilanzgleichung (Aktiva = Verbindlichkeiten + Eigenkapital) erfüllt ist.
Denn jetzt, nur im Kopf behalten, dass Sie die Zahlen auf dem Rohbilanz auf Ihre Arbeitspapiere zu binden. Zum Beispiel, wenn Sie Bürobedarf Kosten sind die Prüfung, listen Sie die Rechnungen, die Sie in Ihrem Arbeitspapiere als Probe entnommen und getestet.
Wenn Ihre Probe Pfannen aus, verwenden Sie ein Häkchen wie F T / B, Das ist eine Abkürzung für # 147-footed Rohbilanz. # 148- Dieses Häkchen bedeutet, dass die markierte Probe Artikel ohne Abweichung zu dem für Büroaufwand liefert in der Arbeits Rohbilanz gezeigt Betrag in Einklang gebracht. Das ist das beste Ergebnis, das Sie hoffen können, was bedeutet, können Sie dann die Arbeit an Ihrem nächsten Konto starten.
Journaleinträge für den Kunden: Sie halten auch den Überblick über alle Einstell- und Umgliederungsbuchungen Sie den Client geben.
Anpassen der Einträge beheben Fehler wie die Umsetzung der Zahlen, wenn der Kunde eine Rechnung in die Abrechnungssoftware eintritt.
Umgliederungen stellen Sie sicher, Informationen auf Abschluss ordnungsgemäß angezeigt. Im Gegensatz zu Anpassungsbuchungen beeinflussen Umgliederungen nur die Gewinn- und Verlustrechnung oder Bilanz Konten - nicht beides gleichzeitig. Ein Beispiel für eine Neueinstufung würde sein, den aktuellen Teil einer Hypothek zu zahlen aus langfristigen zu kurzfristigen Schulden zu bewegen. Der kurzfristige Anteil spiegelt alle Zahlungen, die in den nächsten 12 Monaten gemacht wird.