Betrug kann ein großes Problem für ein Unternehmen oder eine Regierungsbehörde sein, und das Problem wächst. Die meisten Betrügereien betreffen finanziellen Angelegenheiten, so dass die logischste Volk sie Prüfern sind zu untersuchen. Forensic Accountants werden ausgebildet, um speziell zu untersuchen und Betrug im Zusammenhang mit Rechtsfällen berichten. Wenn Sie in diesem wachsenden Berufsfeld zu erschließen wollen, sind hier einige Kurse und Zertifizierungen zu betrachten, so können Sie an der Spitze des Forensic Accounting Pack sein.
Sie wollen die erste Abrechnung studieren, natürlich. Unter einer Vielzahl von Kursen in der Finanz- und erweiterte Buchhaltung, sowie ein oder zwei Kurse in der Wirtschaftsprüfung, ist von wesentlicher Bedeutung. Dann wollen Sie Ihre Kenntnisse im Rechnungswesen mit anderen Kursen zu ergänzen:
Forensic Accounting: Wenn Ihre Schule eine Forensic Accounting Kurs hat, Nimm es! Sie werden über forensischer Techniken, interne Kontrollen und rechtliche Fragen lernen.
Computer: Sie müssen in einem solchen gemeinsamen Programmen wie Word, Excel, Access und Powerpoint beherrschen. Wenn Sie Betrug zu untersuchen, verwenden Sie diese Programme Ihre Analyse durchzuführen, Berichte zu schreiben, und Ihre Ergebnisse präsentieren. Auch Ihre Ziele (Einzelpersonen und Unternehmen, die Sie untersuchen) verwenden, um diese Programme, und Sie müssen wissen, wie man durch komplexe Dateien zu navigieren und die Betrügereien finden.
Sie müssen auch über Buchhaltungssoftware (wie Quickbooks, Peachtree, SAP und Oracle), weil Ihre Ziele ihre Buchführung halten solche Software zu wissen.
Recht: Wirtschaftsrecht zu kennen, ist von unschätzbarem Wert für eine Forensic Accountant, damit Sie wissen können, wenn bestimmte Transaktionen legal sind und vertraut sein mit der Uniform Commercial Code (Ein Bundesgesetz, das Vertriebs- und andere Handelsgeschäfte in den Vereinigten Staaten regelt). die Grundlagen des Zivil- und Strafrecht zu kennen, ist auch nützlich.
Statistiken: Zu wissen, Statistiken und die Grundsätze der Chance oder Chancen wird Ihnen helfen, die wahre Fehlerrate bestimmen und Veruntreuungen in den Transaktionen (die Menge des Geldes, die veruntreut wurde) Sie untersuchen.
Wirtschaft: Das Verständnis Anreize, die Menschen zu begehen Betrug führen erfordert etwas über Wirtschaft wissen. Verhaltensökonomie ist ein wachsendes Feld heute. Darüber hinaus hilft in bürgerlichen Rechtsstreitigkeiten bei der Quantifizierung Schäden Ökonomie zu kennen.
Psychologie: Buchhaltung ist so viel über Menschen, wie es um Zahlen ist. Kunden sagen Prüfern über ihre Probleme mit Mitarbeitern, Kunden, Ehegatten. . . Sie müssen lernen, wie ein Vertrauter und Berater zu handhaben sein.
Ethik: Wenn Sie Situationen, in denen, wo jemand die Aktionen innerhalb der Grenzen des Gesetzes sind aber immer noch falsch, was tun Sie? Eine Studie der Ethik kann helfen.
Sprachen: Unterschätzen Sie nie den Wert eines zweiten (oder dritten oder vierten) Sprache sprechen. Wenn ein Verbrecher eine andere Sprache als Englisch spricht, sollte der Prüfer auch.
Kriminologie: Studieren Verbrechen, Verbrecher, und Korrekturen helfen Ihnen zu verstehen, wie die Betrüger Sie sich gegen Arbeit sind, warum sie tun, was sie tun und wie sie interagieren mit den Menschen um sie herum.
Bestätigungen zu den Forensic Accounting
Um eine Forensic Accountant werden, keine Regierung ausgestellte Lizenz erforderlich. Doch im Zusammenhang mit Zertifizierungen zu Forensic Accounting und Betrug Untersuchung werden von mehreren Berufsverbänden ausgestellt. Hier sind einige der Zertifizierungen, die Sie möchten, können auf dem Weg zu verfolgen, um eine Forensic Accountant werden:
Certified Public Accountant (CPA): Sie müssen kein CPA sein ein forensischer Buchhalter zu sein, aber diese Zertifizierung ist sehr wertvoll. Diese drei Buchstaben sagen, dass Sie ein Buchhalter sind, die eine strenge Ausbildung hatte und bestand eine der härtesten Zulassungsprüfungen in den Vereinigten Staaten. Auch gibt der Association of Certified Public Accountants Certified in Finanz Forensik (CFF) Berechtigungsnachweis für Forensic Accountants.
Certified Forensic Examiner (CFE): Der KSE ist wohl die bekannteste Credential Forensic Accounting im Zusammenhang. Die Association of Certified Fraud Examiners (AKSE) gibt den KSE-designation- Besuch acfe.com.
Certified Forensic Financial Analyst (CFFA): Die CFFA Bezeichnung wird von der National Association of Certified Valuation Analysts (NACVA) gesponsert, die für ihre Certified Valuation Analyst am besten bekannt ist (CVA) Zertifizierung: eine Zertifizierung bei der Bewertung von Unternehmen. Unternehmensbewertungen werden häufig für forensische Zwecke durchgeführt: Ehestreitigkeiten, unerlaubte Handlungen und Rechtsstreitigkeiten mit dem IRS im Zusammenhang mit Erbschafts- und Schenkungssteuer. Sehen nacva.org.
Spek Business Financial Statement Fraud
Jahresabschluss von Betrug, die allgemein als "die Bücher Kochen" beinhaltet Vermögenswerte, Erträge und Gewinne und / oder understating Verbindlichkeiten, Aufwendungen und Verluste bewusst übertrieben. Ein Unternehmen, das in einer solchen Praxis greift steht eine enorme Menge an Geld zu verlieren, wenn Strafen und Bußgelder, Gerichtskosten, den Verlust des Vertrauens der Anleger, und Reputationsschäden berücksichtigt werden.
Wenn ein Forensic Accountant Business Finanzbetrug untersucht, sieht sie für rote Fahnen oder Buchhaltung Warnzeichen. Rote Fahnen, die verdächtigen Unternehmen Bilanzierungspraktiken zeigen umfassen
* Aggressive Umsatzrealisierung Praktiken, wie die Anerkennung Einnahmen in früheren Zeiten, als wenn das Produkt verkauft wurde oder die Dienstleistung geliefert wurde
Ungewöhnlich hohe Erträge und niedrige Kosten am Ende der Periode, die nicht auf Saisonalität zurückzuführen ist
Das Wachstum im Inventar, das Umsatzwachstum nicht überein
Eine falsche Aktivierung der Aufwendungen über Industrienormen
Das berichtete Ergebnis, das positiv und wächst, aber der operative Cashflow, die rückläufig ist
Das Wachstum der Einnahmen, die weit größer als das Wachstum in anderen Unternehmen in der gleichen Branche oder Peer-Group ist
Die Bruttomarge oder operativen Margen aus der Reihe mit Peer-Unternehmen
Umfangreiche Verwendung von außerbilanziellen Einheiten auf Beziehungen beruhen, die nicht normal in der Branche
Einem plötzlichen Anstieg der Bruttomarge oder Cash-Flow mit dem Stand der Leistung des Unternehmens im Vergleich mit dem Branchendurchschnitt
Ungewöhnliche Erhöhungen im Buchwert von Vermögenswerten wie Vorräten und Forderungen
Offenlegung stellt fest, so komplex, dass es unmöglich ist, die tatsächliche Natur der Transaktion zu bestimmen,
Rechnungen, die in die Finanzlage des Unternehmens Bücher nicht aufgezeichnet
Die Kredite an leitende Angestellte oder sonstige nahe stehende Personen, die abgeschrieben werden
Wie Mitarbeiter zur Verhinderung von Betrug
Unternehmen verlieren große Summen von Geld jedes Jahr, um Betrug durch ihre Mitarbeiter verpflichtet. Kleine Unternehmen und große Unternehmen müssen gleichermaßen starke interne Kontrollen vor Betrug durch Mitarbeiter zu verhindern, sei es Mitarbeiter stehlen Firmeninventar, Veruntreuung Bargeld beinhaltet, oder Frisieren Kostenabrechnungen. Hier sind einige wichtige Schritte ein Unternehmen ergreifen können Mitarbeiter Betrug abzuschrecken:
Stellen Sie den richtigen Ton von der Spitze des Unternehmens. Stellen Sie sicher, Unternehmensleiter und Vorstandsmitglieder handeln ehrlich und (so viel wie möglich) transparent. Wenn Mitarbeiter an der Spitze des Unternehmens krumme Geschäfte vermuten, sie sind eher Betrug selbst zu rechtfertigen, zu begehen.
Stellen Sie eine Aufgabentrennung Politik. Halten Sie Buchhaltung Aufgaben und den Umgang mit Bargeld oder Betriebsvermögen vollständig getrennt. Jemand, der in der E-Mail eine Registrierkasse oder Bücher Schecks erhalten arbeitet, sollte nicht auch in der Gesellschaft Finanzberichte Forderung Konten werden Auszählung.
Stellen Sie strenge Richtlinien für den Zugriff auf Unternehmensressourcen, wie zum Beispiel Business-Inventar. Auf diese Weise, wenn Inventar verschwinden beginnt, haben Sie eine klare Liste der Kandidaten für den Diebstahl.
Erfordern mehr als eine Unterschrift auf Transaktionen einer signifikanten Menge. Je nach Größe und Struktur Ihres Unternehmens bedeuten, dass möglicherweise, dass Schecks über $ 100 oder mehr als $ 1.000 benötigen zwei Unterschriften von Managern und / oder Vorstandsmitglieder.
Verringern Sie Möglichkeiten für Mitarbeiter Diebstahl. Wenn Sie einen Fall von Diebstahl zu entdecken, setzen neue Kontrollen zu verhindern, dass sie wiederkehrend.
Reagieren Sie schnell und mit Recht zu einer Inzidenz von Betrug durch Mitarbeiter. Sie möchten, dass andere Mitarbeiter, dass Diebstahl und andere Betrug zu sehen bestraft werden.
Versuchen Sie, regelmäßig die Zufriedenheit der Mitarbeiter zu messen. Halten Sie Ihre Augen und Ohren offen, und beschäftigen formale Umfrage-Tools, wenn notwendig, ein Gefühl dafür zu bekommen, wie Sie Ihre Mitarbeiter fühlen sich etwa für das Unternehmen tätig.
Führen Sie Hintergrundinformationen über Mitarbeiter, bevor sie in das Unternehmen ein. Sie können ein paar schlechte Äpfel wahrscheinlich zu identifizieren, noch bevor sie Ihre Organisation beizutreten.
Drehen Pflichten der Mitarbeiter und stellen Sie sicher, dass sie Urlaub nehmen. Frauds von Mitarbeitern begangen werden in der Regel erfasst werden, wenn sie im Urlaub sind.