Passen Sie die Audit zu einem Low-Risk-Situation
bei den großen Abschlusskonten oder Klassen von Transaktionen, die nach der Suche, wenn Sie das Risiko von wesentlichen falschen Angaben entscheiden, relativ gering ist, entwerfen Sie Ihre Prüfungsverfahren entsprechend. Hier sind drei Merkmale von Unternehmenstransaktionen, die ein geringes Risiko zeigen:
Wie Transaktionen werden in gleicher Weise behandelt: Zum Beispiel können alle Kunden, die auf Rechnung kaufen sind in der Debitorennebenbuch und der Rechnungsbetrag wird sofort gebucht eingerichtet.
Das Forderungen Nebenbuch ist eine Auflistung aller Kunden und ist in der Regel alphabetisch nach Kundennamen oder Kundenkontonummern bestellt werden. Das Ledger berichtet auch die aktuelle Höhe jeder Kunde schuldet. Eine konsequent angewandten Bilanzierungspolitik führt zu einer geringeren Prüfungsrisiko.
Sie stoßen auf viele wiederkehrende Transaktionen: Diese Art von Transaktionen finden jeden Monat statt. Zum Beispiel jeden Monat macht das Unternehmen eine Rückstellung für die Abrechnung verdient, aber nicht bezahlt.
Die Transaktionen sind leicht zu messen: Erträge und Kosten Transaktionen verbucht die Gesellschaft, wenn sie auftreten, sind leicht zu messen. Sie verkaufen einen Anzug, zum Beispiel, und sofort einen Rekordumsatz für den Verkaufspreis des Anzugs. Im Gegensatz wird der Umsatz erfasst unter Percentage of Completion - ein Verfahren zum Bau Erträge und Aufwendungen in Stufen zu erkennen, die subjektive und offen für Fehler sein kann.
Viele Prüfungsgesellschaften vergeben weniger erfahrenen Auditoren mit niedrigem Risikoengagements zu arbeiten und die großen Kanonen für die harten Fälle retten. Du bist eher die Freude an der Arbeit, diese leichter Engagements früh in Ihrer Karriere als Mitarbeiter Mitarbeiter zu haben.
Auch in Situationen mit geringem Risiko, Stichprobengröße (die Anzahl der Datensätze, die Sie schauen) sind auf normalem Niveau eingestellt. Normale Niveaus aller Prüfungskriterien werden in der Regel als feste Politik gesetzt, was bedeutet, dass Ihr Senior Associate sagt Ihnen, welche Größe Proben zu verwenden.
Professionelle Skepsis wird auch auf normalem Niveau, was einfach bedeutet, Sie werden eher geneigt zu nehmen Transaktionen zum Nennwert eingestellt. Mit anderen Worten, übernehmen Sie die Transaktionen korrekt sind, wenn Sie nichts anderes zu entdecken.