Wie Barauszahlung Transaktionen zu Test
Während Ihrer Prüfung, müssen Sie Management Abschluss Behauptungen zu testen. Wenn Sie Barauszahlungen Test bei einer Prüfung, Ihre erste Aufgabe ist es, herauszufinden, wie Ihre Audit-Client seine Rechnungen bezahlt. Für Bargeldauszahlungstransaktionen müssen Sie fünf Behauptungen zu testen: Auftreten, Vollständigkeit, Autorisierung, Genauigkeit und Abschaltung.
Auftreten: Das Auftreten prüft, ob die Zahlungstransaktionen tatsächlich stattgefunden hat. Hier ist, was Sie suchen:
Hat das Unternehmen die Zahlung in die Bücher aufnehmen, sondern schneiden nie die Kontrolle?
Hat das Unternehmen die Prüfung vorzubereiten, aber nie an den Lieferanten Mail?
Um diese Behauptung zu testen, wählen Sie eine Probe des Verkäufers Aussagen des Kunden und bürgen sie zurück zu den zu zahlenden Konten des Anbieters.
Vollständigkeit: Vollständigkeits wertet das Management Behauptung Gegenteil von dem Auftreten. Im Einkauf und Kreditorenprozess, Untertreibung ist Ihr höchstes Risiko.
Um dieses Problem zu entdecken, ist ein bisschen eine No-brainer. Sagen Sie den Client auf einem Kalenderjahr-Ende ist. Sie nehmen die Kontoauszug Dezember und eine Auswahl von Schecks oder elektronische Geldtransfers verfolgen (EFTs) auf dem Kontoauszug, um die Bücher zu löschen. (Normalerweise verwenden Rechnungsprüfer Transaktionen über einen bestimmten Dollar-Betrag um eine Probe zu wählen.) Als nächstes sehen, ob irgendwelche Zahlungen auf die Kontoauszüge Januar reflektiert haben Dezember Daten ausgibt. Wenn ja, verfolgen diejenigen, auch auf die Bücher zurück.
Genehmigung: Dieser Schritt richtet sich, ob Ihre Kunden Management und Mitarbeiter über geeignete interne Kontrollen oder andere Unternehmen Genehmigungsverfahren folgen, wenn die Einnahmen Transaktionen Handhabung. Barauszahlungen sollten durch die zuständige Managementebene genehmigt werden. Um diese Behauptung zu testen, wählen Sie eine Stichprobe von Zahlungen und prüfen, ob alle Zahlungen mit entsprechender Berechtigung.
Ein weiterer Schritt ist die Barauszahlung zurück zum Quelldokument zu bürgen. In größeren Unternehmen können Mitarbeiter in der Ursprungs Abteilung eine Rechnung für die Zahlung genehmigen. In diesem Fall prüfen, dass verschiedene Arten von Ausgaben von Personen zugelassen werden, die mit der Art der Kosten vertraut wäre. Zum Beispiel, die Genehmigung für einen Werbeaufwand von einem Mitarbeiter in den Bereichen Marketing kommen sollte, nicht einen Mitarbeiter in der Fertigung.
Genauigkeit: Genauigkeit Testen Adressen, ob Transaktionen fehlerfrei sind. Für Barauszahlungen Transaktionen existieren drei mögliche Probleme. Wenn Sie Fehler in einem der drei finden, kann der Client korrigieren sie leicht:
Dollar-Betrag: Hat das Unternehmen die Zahlung für die richtige Dollar-Betrag aufnehmen? Wenn nicht, haben der Kunde die Zahlung bearbeiten, indem Sie den korrekten Betrag eingeben.
Client-Eintrag: Wurde die richtige Kreditorenkonto reduziert? Wenn die Zahlung Beiträge an den falschen Anbieter, haben den Client bearbeiten die betroffenen Anbieter Ledger.
Kontobuchung: Wurde die Zahlung an die richtige Abschluss Rechnung getragen? Wieder einmal nehmen der Kunde auf das richtige Konto die Zahlung aufweist, ist eine schnelle Lösung.
Abgeschnitten: Kunden können versuchen, Buchhaltung Transaktionen von einem Jahr zum anderen zu bewegen mehr positive Ergebnisse zu zeigen. Ihre Aufgabe als Prüfer eine angemessene Sicherheit zu haben, das Unternehmen zeichnet Verbindlichkeiten und Zahlungen, wenn sie anfallen, sind.
Sie testen für Cutoff indem man eine Probe der Auswahl Berichte empfangen und sicherstellen, dass der Kunde die zugehörige Lieferantenrechnung erfasst. Sie können auch eine Probe von Lieferantenrechnungen aus und verfolgen sie auf der Client-Bücher zurück. Stellen Sie sicher, dass das Rechnungsdatum entspricht dem Datum der Rechnung erfasst.