Aufdeckungsrisiko: Herauszufinden, Ihre Chancen auf Blick auf Ungenauigkeiten
Aufdeckungsrisiko
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Ändern des Prüfungsrisikomodell Formel
Nehmen Sie die Prüfung Risikomodell, das besagt, dass:
AR = IR x CR x DR
Als nächstes isolieren DR auf einer Seite der Gleichung durch beide Seiten der Gleichung durch Dividieren (IR x CR):
DR = AR / (IR x CR)
Also, was bedeutet das? Sie lösen das Aufdeckungsrisiko Formel durch die drei anderen Risiken in der DR Formel eingegeben werden. Im Einzelnen beurteilen Sie inhärenten Risiken und Kontrollrisiken und stellen Sie Ihre Prüfungsrisiko auf ein akzeptables Niveau.
Zum Beispiel sind die Prüfung Sie Ihre Kunden Konten zu zahlen Balance. Auf der Basis Ihrer Firma Prüfungspraktiken, Ihre Prüfungsaufsichtsinstanz ein akzeptables Niveau von AR 0,05 ist. Unter Verwendung der gleichen Kriterien wird CR bei 0,60 und IR bei 0,80 festgelegt. Die Lösung für die DR-Komponente im Prüfungsrisikomodell, Ihre Entdeckungsrisiko ist:
DR = 0,05 / (0,80 x 0,60) = 0,05 / 0,48 = 0,10
Sie verwenden die entsprechenden Prüfungsverfahren sicher, dass Ihre Entdeckungsrisiko zu machen, während zahlbar Rechnungsprüfung 10 Prozent.
Unter Berücksichtigung Entdeckungsrisiko und Probenahme
Beachten Sie, dass der einzige Weg, Aufdeckungsrisiko vollständig zu beseitigen ist jede Transaktion zu untersuchen. Da jedes Element der Überprüfung nicht möglich ist, verwenden Wirtschaftsprüfer Probenahmeverfahren Transaktionen und Salden zu beurteilen. Hier ist eine typische Probenahmeverfahren für Forderungen:
Auf der Grundlage von Risikobewertungen und andere Faktoren, wählt der Prüfer eine bestimmte Anzahl von Elementen zum Beispiel Sample- entfallen alle Forderungen Balance über $ 10.000.
Der Prüfer führt Verfahren auf den Beispielaufgaben. In diesem Beispiel stimmt der Prüfer jede Forderung Balance Versandbeleg. Dieser Prozess stellt sicher, dass Produkt an den Kunden auf der Forderung Verzeichnis gelistet geliefert wurde.
Basierend auf der Anzahl von Ausnahmen erwähnt, macht der Prüfer ein Urteil über die gesamte Gleichgewicht. Es sei angenommen, dass zwei Prozent der in die Stichprobe einbezogenen Forderungspositionen nicht im Zusammenhang mit Versandbeleg hatte. Der Prüfer beurteilt, ob die 2 Prozent Ausnahme Rate auf die gesamte Forderung Gleichgewicht angewendet werden kann.
Sie haben immer ein gewisses Risiko ein misstatement- Ihr Ziel mit Blick ist auf ein vertretbares Minimum zu halten.
Going über Elemente der Aufdeckungsrisiko
Hier sind die drei wesentlichen Elemente der Aufdeckungsrisiko:
Falsche Anwendung ein Prüfungsverfahren: Ein gutes Beispiel dafür ist, wenn Sie Verhältnisse verwenden, um zu bestimmen, ob ein Finanzkontostand zum Nominalwert genau (vernünftig) ist - und Sie verwenden das falsche Verhältnis.
Fehlinterpretation Prüfungsergebnisse: Sie verwenden die richtige Prüfungsverfahren aber nur Vollgas in die falsche Entscheidung zu treffen, wenn Sie die Ergebnisse zu bewerten. Vielleicht entscheiden Sie zu zahlen Konten gerecht dargeboten wird, wenn es tatsächlich wesentlich falsche Angaben enthält.
Die Auswahl der falschen Prüfung Prüfmethode: Verschiedene Finanzkonten werden am besten durch die spezifischen Testverfahren. Zum Beispiel, wenn Sie sicher, dass ein bestimmter Verkauf erfolgte zu machen, testen Sie für ihre Auftreten - nicht, ob die Rechnung mathematisch korrekt ist.
Betrachten wir ein Beispiel von Aufdeckungsrisiko während eines gemeinsamen Prüfungsverfahren. Während Kreditoren Prüfung testen Sie, um zu sehen, ob kurz nach Jahresende Zahlungen an Verbindlichkeiten im Vorjahr beziehen. Sie untersuchen diese Zahlungen nicht erfasste Verbindlichkeiten (Verbindlichkeiten) zum Jahresende zu suchen.
Das ist eine richtige Auditverfahren für die Kreditoren Behauptung zu verwenden. Sie die korrekte Schreibweise Ihrer Auditverfahren umzusetzen und die genaue Entscheidung zu treffen, dass die Verbindlichkeiten Saldo keine wesentlichen falschen Angaben enthält.
Allerdings scheitern Sie für die Aufgabentrennung zwischen dem Arbeitnehmer zu prüfen, die die Zahlungen und die Mitarbeiter, die die Anbieter Datei aktualisiert verarbeitet Kennzeichnung der Rechnung als bezahlt. Diese unvollständige Prüfung führt Sie Audit-Ergebnisse falsch zu interpretieren, die Ihre Entdeckungsrisiko erhöht. Mit anderen Worten, erhöhen Sie das Risiko, dass Sie nicht Fehler in der Kundeneinkaufsprozess zu erkennen oder zu erkennen.