Wie groß sollte ein Audit Probe sein?
Für viele Prüfungen, bei 10 Prozent der Datensätze suchen, die ein Unternehmen im vergangenen Jahr produziert hat, kann genau das Richtige sein. Aber diese Zahl wird nicht funktionieren immer. Ihre Aufgabe als Prüfer ist Datensätze für Ihre Probe zu wählen, die genau eine bestimmte Population darstellen. Eine Abtasteinheit ist das Element in der Bevölkerung, die der Prüfer tatsächlich untersucht. Um die richtigen Datensätze auswählen - und die richtige Anzahl von ihnen - müssen Sie die folgenden Schritte unternehmen, bevor Sie Entscheidungen
Wirtschaftsprüfer beziehen von Datensätzen zu einer Gruppe, die in einer bestimmten Kategorie als eine Population gehören. Zum Beispiel ist die Mietaufwand Bevölkerung alle Rechnungen, Leasingverträge, Dokumente und so weiter, die Unterstützung der Betrag der Kosten auf die Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.
Machen Sie sich vertraut mit dem Unternehmen und seiner Umwelt.
Schauen Sie sich den Geschäftszweck, den Standort und Management-Philosophie. Sie wollen so gut informiert über das Unternehmen zu werden, wie Sie können.
Beurteilen Sie die Prüfung Risikoniveau.
Wie Sie einen Griff auf die einzigartigen Levels der Prüfungsrisiko des Unternehmens erhöht die Effektivität und Effizienz des Probenahmeprozesses.
Zum Beispiel, wenn Sie Ihre Bewertung zeigt, dass das Risiko bei der falschen Prüfung Abschluss des Ankommens niedrig ist, können Sie ziemlich sicher sein, dass eine kleinere Probenahme von den Aufzeichnungen des Unternehmens ausreichend ist. Wenn Ihr Prüfungsrisiko hoch ist, Ihre Sampling-Population muss möglicherweise umfangreicher sein.
Verstehen Sie die internen Kontrollverfahren des Kunden.
die internen Kontrollen zu verstehen hilft Ihnen, auf einer geeigneten und ausreichenden Probenanzahl entscheiden. Starke interne Kontrollen ermöglicht es Ihnen, mit einer kleineren Stichprobe von Datensätzen vorwärts zu bewegen, und schwache interne Kontrollen fordern eine größere Probe.
Wählen Sie die richtige Auswahlmethode.
Sie können einen Hammer oder einen Stein verwenden, um einen Nagel in ein Stück Holz zu treiben. Sowohl die Arbeit machen, aber mit dem richtigen Werkzeug für den Job (der Hammer) macht die Aufgabe einfacher Abschluss. die richtige Probenahmeverfahren Kommissionierung ist Ihr Weg, um das richtige Werkzeug für diese Probenahme Aufgabe der Kommissionierung. Offensichtlich müssen Sie auch sicherstellen, dass Sie die Sampling-Methode, um die richtige Art und Weise nutzen. Wenn Sie die Sampling-Methode nicht korrekt anwenden, kann Ihr Probe ungültig.
Die Steuerung ist, dass Client-Rechnungen korrekt sind. Ein Fehler oder eine Abweichung in dieser Steuerung wäre, wenn die Kosten pro Einheit auf den Client-Rechnungen mit der Standardpreisliste nicht einverstanden ist, und es gibt keine Erklärung für die Abweichung (wie zum Beispiel die Tatsache, dass der Kunde einen Rabatt gegeben wurde). Selbst wenn eine Erklärung vorhanden ist, haben Sie immer noch eine Abweichung, wenn der zuständigen Behörde der Rabatt nicht in Ordnung war.