Wie inhärentes Risiko in einer Prüfung zu beurteilen
Der Prüfer muss Risiken bestimmen, wann die Arbeit mit Klienten. Eine Art von Gefahr bewusst zu sein inhärente Risiko ist. Während dieses Niveau der Bewertung von Risiken, ignorieren Sie, ob der Client interne Kontrollen an Ort und Stelle (wie eine sekundäre Überprüfung des Abschlusses) hat, um das inhärente Risiko zu helfen, zu mildern. Sie betrachten die Stärke der internen Kontrollen, wenn das Kontrollrisiko des Kunden Beurteilung. Ihre Aufgabe als inhärente Risikobewertung ist zu bewerten, wie anfällig die Abschluss Behauptungen wesentlichen falschen Angaben sind die Art der das Geschäft des Kunden gegeben. Einige wichtige Faktoren können inhärente Risiko erhöhen.
Umwelt und externen Faktoren ab: Hier sind einige Beispiele von Umwelt und externen Faktoren, die zu hohen inhärenten Risiko führen kann:
Schneller Wechsel: Ein Unternehmen, dessen Inventar obsolet wird erfährt schnell hohe inhärente Risiko.
Auslaufende Patente: Jedes Unternehmen in der pharmazeutischen Industrie hat auch von Natur aus riskant Umwelt und externen Faktoren. Drug Patente schließlich auslaufen, was bedeutet, das Unternehmen steht im Wettbewerb mit anderen Herstellern das gleiche Medikament Vermarktung unter einem allgemeinen Etikett.
Zustand der Wirtschaft: Das allgemeine Niveau des Wirtschaftswachstums ist ein weiterer externer Faktor alle Unternehmen zu beeinflussen.
Verfügbarkeit der Finanzierung: Ein weiterer externer Faktor ist die Zinsen und die damit verbundene Verfügbarkeit finanzieller Mittel. Wenn Ihr Kunde Probleme Erfüllung seiner kurzfristigen Geldzahlungen verfügbaren Darlehen mit niedrigen Zinsen, die bedeuten kann, den Unterschied zwischen dem Client im Geschäft bleiben zu müssen oder seine Türen schließen.
Vorjahres falsche Angaben: Wenn ein Unternehmen Fehler in den vergangenen Jahren gemacht hat, die nicht wesentlich waren (das heißt, sie nicht signifikant genug waren, um sich ändern müssen), existieren diese Fehler noch im Jahresabschluss. Sie müssen perioden falschen Angaben mit dem aktuellen Jahr Unrichtigkeiten aggregieren, um zu sehen, wenn Sie den Client fragen müssen, das Konto für den Gesamt falschen Angaben anzupassen.
Sie denken vielleicht in einem Jahr eine Untertreibung für eine Übertreibung in einem anderen Jahr kompensiert. In Revision ist diese Annahme nicht wahr. Sagen Sie bitte eine Registrierkasse und eine Nacht arbeiten das Register kommt $ 20 kurz. In der nächsten Woche, Sie kam irgendwie $ 20 über meine Unentschieden Zahl auf. Die $ 20 Unterschiede werden addiert, um die Gesamtmenge an Ihre Fehler zu repräsentieren, die $ 40 und nicht Null ist. Null würde bedeuten, keine Fehler überhaupt stattgefunden hatte.
Die Anfälligkeit für Diebstahl oder Betrug: Wenn ein bestimmter Vermögenswert zu Diebstahl oder Betrug anfällig ist, kann das Konto oder das Gleichgewicht Ebene betrachtet werden von Natur aus riskant. Zum Beispiel, wenn ein Kunde eine Menge von Kunden, die in bar bezahlen hat, wird die Bilanz Cash-Konto gehen Risiko mit Diebstahl oder Betrug verbunden zu haben aufgrund der Tatsache, dass Geld leichter als Kunde Schecks oder Kreditkartenzahlungen umgeleitet wird.
Mit Blick auf Statistiken der Industrie Inventardiebstahl beziehen, können Sie auch entscheiden, das Bestandskonto als von Natur aus riskant zu betrachten. Kleine Inventar-Gegenstände können das Risiko dieses Kontos Bewertung erhöhen nicht mehr korrekt sind, da diese Elemente sind leichter zu verbergen (und daher leichter zu stehlen).