So verwenden Sampling Interne Kontrollen zu testen
Selbst eine sehr kleine Unternehmen produziert voluminöse Records- kein Revisor immer alle Datensätze verfügbar prüfen konnte und immer noch die Prüfung rechtzeitig für die Daten getan erhalten relevant. Sampling ermöglicht es Ihnen, eine kleine, aber relevante und repräsentative Gruppe von Datensätzen zu wählen, dass Sie ein genaues Bild des Unternehmens zu geben.
Sie wundern sich vielleicht, wie die Kontrollen Test auszuwählen. Ihr erster Schritt ist wichtig, Konten zu identifizieren. Sie tun dies, indem Sie die beiden quantitativeand qualitative Faktoren berücksichtigt. Hier ist der Unterschied zwischen den beiden:
Quantitative: Ein Konto ist signifikant auf quantitativer Basis, wenn es wahrscheinlich falsche Angaben enthalten könnte, die den Jahresabschluss wesentlich beeinflussen würde. Zum Beispiel während der ersten Interviews, finden Sie heraus, dass Transaktionen mit verbundenen Unternehmen in einem Konto reflektiert werden.
qualitativ: Sonstige finanzielle Konten können auf qualitativer Basis von Bedeutung sein, wenn sie die Erwartungen der Investoren beeinflussen. Die Gläubiger können in einem bestimmten Konto interessiert sein, nicht weil es materiell von Bedeutung ist, sondern weil es eine wichtige Performance-Messung darstellt.
Acht Schritte werden im Audit-Probenahme für Tests von Kontrollen beteiligt. Das Beispiel des Kunden Billing-Prozess wird verwendet, um Sie durch die einzelnen Schritte zu gehen:
Schauen Sie sich Ihre Prüfungsziele.
Das Ziel der Überprüfung der Kontrollen ist es, sich über die Anhaltspunkte zu liefern, ob Kontrollen effektiv arbeiten. Ziel der Prüfung unseres Beispiels Test (auf Kundenabrechnung Fokussierung) ist, um herauszufinden, ob Client-Rechnungen korrekt sind. Prüfungsziele variieren zwischen Konten und den Zweck der Prozedur.
Beschreiben Sie die Kontrolltätigkeit.
Die Kontrolltätigkeit ist die Politik oder Verwaltungsverfahren verwendet dafür verantwortlich, dass wesentliche Fehlaussagen in einer zeitgemäßen Weise verhindert oder aufgedeckt werden.
Definieren Sie die Bevölkerung.
Dazu auf die entsprechende Abtasteinheit entscheiden und die Vollständigkeit der Bevölkerung berücksichtigen.
Definieren Sie die Abweichung Bedingungen.
Sagen Sie zum Beispiel, dass die Steuerung ist, dass Client-Rechnungen korrekt sind. Ein Fehler oder eine Abweichung in dieser Steuerung wäre, wenn die Kosten pro Einheit auf den Client-Rechnungen mit der Standardpreisliste nicht einverstanden ist, und es gibt keine Erklärung für die Abweichung (wie zum Beispiel die Tatsache, dass der Kunde einen Rabatt gegeben wurde). Selbst wenn eine Erklärung vorhanden ist, haben Sie immer noch eine Abweichung, wenn der zuständigen Behörde der Rabatt nicht in Ordnung war.
Denken Sie über Ihre erwartete Anzahl von Abweichungen.
Das bedeutet, die Anzahl der aufgetretenen Fehler zu finden, zu antizipieren.
Bestimmen Sie die geplanten beurteilt Kontrollniveau Risiko.
Dieser Schritt befasst, ob die Bevölkerung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Sie ordnen das Risiko als niedrig, mittel oder Maximum.
Bestimmen Sie die geeignete Probengröße.
Ihre Stichprobengröße kann ein Faktor von Ihrer Firma Politik sein (die Anzahl der Elemente Ihrer Firma normalerweise Proben), oder Sie können Sampling-Software zur Auswahl der Stichprobengröße verwenden.
Bestimmen Sie die Methode, um die Probe auszuwählen.
Ein Verfahren zum Abtasten Sie häufig für Tests von Kontrollen verwenden ist Sampling-Attribut.