Wie zu untersuchen Risiken in Bezug auf Liquid Assets
Bei jedem Schritt einer Prüfung, müssen Sie Risiken und die damit verbundenen Kontrollen berücksichtigen. Es ist wichtig, Risiken zu berücksichtigen und steuert sicher, dass Ihre Prüfung effektiv zu machen und effizient führt Sie in Richtung der korrekten Bestätigungsvermerk erteilt.
Obwohl Mitarbeiter Investitionen wie Aktien, Notizen und Anleihen und deren Umwandlung in Bargeld für ihren persönlichen Gebrauch eine ziemlich schwierige Zeit haben Zugriff kann das gleiche nicht für Bargeld Bankkonten gesagt werden. Diese liquiden Mittel kann recht einfach sein zu entwenden, wenn die entsprechenden Kontrollen nicht vorhanden sind. Daher verdienen Ihre Kunden Bargeld und Investmentbankkonten eine genaue Prüfung während Ihres Prüfung. Im Allgemeinen sehen Sie auf zwei inhärenten Risikofaktoren: die Anfälligkeit für Diebstahl und Kompetenz der Mitarbeiter.
Die Anfälligkeit für Diebstahl: Bargeld wird immer von Natur aus riskant angesehen, weil es zu Diebstahl und Unterschlagung anfällig ist. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter Bargeld veruntreuen durch persönliche Gegenstände unter dem Vorwand des Kauf Kauf eines Betriebsausgabe zu sein. Bargeld kann auch zweckentfremdet werden, wenn ein Artikel für Bargeld verkauft wird, aber der Verkauf aufgenommen wird, nicht weil die Mitarbeiter es für den persönlichen Gebrauch umleitet. Des Weiteren kann Bargeld von einem nonemployee gestohlen werden, um das Geschäft zu berauben, die in der Regel als Verlust erfasst wird, statt Veruntreuung.
Ein Mitarbeiter allein wirkt, kann eine beträchtliche Menge an Bargeld zu stehlen. Wenn mehrere Mitarbeiter in Absprache arbeiten, kann die Menge des Diebstahls bis zu dem Punkt eskaliert, wo der Mangel an Cash-Flow der Unternehmen zwingt, sich zu schließen. Regel: Je höher die Anzahl von Bargeldtransaktionen, desto größer ist die inhärente Gefahr. Allerdings schwankt diese Tatsache auf Kontrollen über Cash-abhängig.
Mitarbeiterkompetenz: Management-Unerfahrenheit und Inkompetenz spielt eine große Rolle in der von Natur aus riskant Art von Bargeld. Ein Teil Ihrer Arbeit, wenn das Risiko von Geld Veruntreuung Beurteilung zu bekommen, welche Art von Job Manager Ihre Kunden wissen, tun.
Zum Beispiel, einige Manager verstehen oder nicht stören Verkäufe Anpassung Transaktionen wie Verkaufserlöse und Kundenkonten werden abgeschrieben als uneinbringlich zu überprüfen. Beide Arten von Transaktionen sind klassische Cash-Ablenkungstaktiken. In beiden Fällen zahlt der Kunde für die Transaktion, aber das Geld nicht in das Firmenbankkonto bekommt. Stattdessen zeichnet eine unehrliche Mitarbeiter betrügerische Verkäufe zurückkehrt oder schreibt weg von der Balance des Kunden als uneinbringlich. Der Kunde ist nicht klüger, weil sie nicht für die jetzt-nicht vorhandene Restbetrag verfolgt werden.