Die Beurteilung Kontrollen im Zusammenhang mit Bargeld
Wenn Sie eine Revision des Kunden Cash-Kontrollrisiko beurteilen zu können, denken Sie daran, dass die Kontrolle Risiko direkt von den internen Kontrollen des Unternehmens an Ort und Stelle gesetzt hat, betroffen ist. Cash ist ein riskantes Konto, weil das Geld kann leicht gestohlen werden, wenn das Geschäft gut internen Kontrollen fehlt. Die richtige Cash-Management ist von entscheidender Bedeutung für alle Unternehmen, so dass sie ihren kurzfristigen Zahlungsverpflichtungen nachkommen kann. Ihre Einschätzung der Bargeldkontrollen des Kunden ist wichtig, weil schlechte Steuerelemente Going-Concern-Beurteilung auswirken kann (ob Sie denken, das Unternehmen im Geschäft für mindestens ein Jahr nach dem Bilanzstichtag bleiben).
Der Cash-Prozess hat die Kontrolle Risiko mit einem großen Problem verbunden: richtig Aufnahme Geldkontostände auf den Jahresabschluss.
Die Trennung Aufgaben ist immer das erste Merkmal der guten Cash-Kontrollen haben, weil es ein System von checks and balances zur Verfügung stellt. mehr als ein Mitarbeiter die Arbeit an einem bestimmten Kassen Aufgabe zu haben verringert die Fähigkeit eines Mitarbeiters aus dem Abrechnungssystem zu umgehen und von der Firma stehlen.
Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen Zahlungen von Kunden per E-Mail erhält, ist hier eine Möglichkeit, dass Aufgaben können unter den Mitarbeitern aufgeteilt werden:
Ein Mitarbeiter öffnet die E-Mail und unterhält eine manuelle oder EDV-Protokoll aller Bargeld und Schecks erhalten. Dieses Protokoll sollte die Schecknummer Liste, Menge, Regulierer und Zweck der Zahlung (zum Beispiel, wobei die Rechnungsnummern bezahlt). Dieser Mitarbeiter sollte auch sofort restriktiver die Rückseite der Schecks mit einem Stempel bestätigen, die sagt, # 147-For Einzahlung nur # 148- und enthält den Namen und die Kontonummer des Unternehmens.
Ein anderer Mitarbeiter ist verantwortlich für die Anwendung der Zahlung auf das Konto des Kunden das Protokoll verwenden.
Ein dritter Mitarbeiter erfasst die Zahlungen auf der Einzahlungsbeleg, die Anzahl und Höhe der Zahlungen an das Protokoll von Bargeld und Schecks erhalten in Einklang zu bringen.
Noch ein weiterer Mitarbeiter, die keinen Zugang zu Einzahlungsscheine hat, nimmt die Kaution an die Bank. Nicht mit Zugang zu Einzahlungsscheine verhindert, dass die Mitarbeiter von Bargeld aus der Lagerstätte entfernt und eine neue Einzahlungsbeleg für die geänderte Menge vor.
Ohne Absprachen zwischen allen vier Mitarbeitern, sollte es mit der Post kein Problem mit der Veruntreuung von Kundenzahlungen eingehen.
Die Unternehmen haben eine moralische Imperativ Mitarbeiter Diebstahl so schwer wie möglich zu machen. lax Bargeldkontrollen hat, kann eine fast überwältigende Versuchung zu einem Mitarbeiter gegenüber schwierigen finanziellen Zeiten sein. Ihr Ausmaß der Beteiligung ist hier die Beurteilung der internen Kontrollen, um zu sehen, ob sie ausreichend Mitarbeiter Diebstahl zu verhindern oder sie in einer angemessenen Art und Weise zu fangen. Ihre einzige Sorge ist, ob die Jahresrechnung Behauptungen in Bezug auf Barguthaben sind sachlich richtig sind, was bedeutet, dass entweder kein Diebstahl begangen wurde, oder dass Diebstahl ereignet hat, aber Bargeld und anderen betroffenen Konten wurden angepasst. Sie müssen nicht gegen einen Mitarbeiter begehen Diebstahl brachte über alle Strafanzeigen zu kümmern.
In den meisten Handlungen der Mitarbeiter Diebstahl, führen drei Umstände der Begehung von Betrug:
Ein Anreiz zu klauen: Ein Unternehmen kann nicht viel tun, um einen Anreiz des Mitarbeiters zu stehlen oder seine Fähigkeit, den Diebstahl zu rationalisieren.
Die Gelegenheit zu klauen: Ihre Prüfung Client kann eine Menge tun, um die Möglichkeit zu reduzieren, auf nahezu Null zu stehlen. Ich diskutiere zwei Möglichkeiten, weiter oben in diesem Abschnitt: Die Trennung der Aufgaben und Überwachung Bareinzahlungen.
Die Fähigkeit, zu rationalisieren oder zu rechtfertigen, zu stehlen: Einige Mitarbeiter, des Managements und der nonmanagement, werden Gründe finden, um Betrug zu rechtfertigen - zumindest für sich.