Inhärentes Risiko: Bei der Wahl der Kunden das Geschäft in Anerkennung
Ein Bestandteil der Prüfungsrisiko ist inhärente Risiko
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Sie betrachten die Stärke der internen Kontrollen, wenn die Kunden die Beurteilung Steuerrisiko. Ihre Aufgabe hier ist zu bewerten, wie anfällig die Abschluss Behauptungen wesentlichen falschen Angaben sind die Art der das Geschäft des Kunden gegeben.
Umwelt und externen Faktoren
Hier sind einige Beispiele von Umwelt und externen Faktoren, die zu hohen inhärenten Risiko führen kann:
Schneller Wechsel: Ein Unternehmen, dessen Inventar obsolet wird erfährt schnell hohe inhärente Risiko. Zum Beispiel kann jedes Unternehmen, das Spiele-Computer oder Video produziert hat inhärente Risiko, denn ihre Produkte sehr schnell veralten. Egal, wie kürzlich Ihrem Computer kaufen, können Sie sicher sein, dass die Freisetzung von einer schnelleren und kleineren Version mit einem besseren Betriebssystem ist gleich um die Ecke.
Auslaufende Patente: Jedes Unternehmen in der pharmazeutischen Industrie hat auch von Natur aus riskant Umwelt und externen Faktoren. Drug Patente schließlich auslaufen, was bedeutet, das Unternehmen steht im Wettbewerb mit anderen Herstellern das gleiche Medikament Vermarktung unter einem allgemeinen Etikett.
Dieser verstärkte Wettbewerb kann stark zukünftige Erträge und Umsatz des Unternehmens zu reduzieren, die Erhöhung der Ausgabe von going concern (Ob das Unternehmen auch weiterhin für mindestens ein weiteres Jahr über den Zeitpunkt der Bilanz in Betrieb). Darüber hinaus zukünftige Verkäufe zu senken, erhöht sich die Patentablauf das Potenzial für Überbestände, die als die Verfallsdaten der inventarisiert Drogen fällig werden veralten kann.
Zustand der Wirtschaft: Das allgemeine Niveau des Wirtschaftswachstums ist ein weiterer externer Faktor alle Unternehmen zu beeinflussen. Ist das Unternehmen in einer Rezession oder einer Wachstumsperiode in Betrieb? Sie können natürlich auch diese Auswertung während Ihrer Vorplanung Aktivität machen. Wenn die Wirtschaft schlecht ist und die Beschäftigung gering ist, schadet ein trickledown Wirkung den meisten Bereichen des Handels, der auch für die Grundbedürfnisse verlangen wie Nahrung, Unterkunft und medizinische Versorgung.
Verfügbarkeit der Finanzierung: Ein weiterer externer Faktor ist die Zinsen und die damit verbundene Verfügbarkeit finanzieller Mittel. Wenn Ihr Kunde Probleme Erfüllung seiner kurzfristigen Geldzahlungen verfügbaren Darlehen mit niedrigen Zinsen, die bedeuten kann, den Unterschied zwischen dem Client im Geschäft bleiben zu müssen oder seine Türen schließen.
Vorjahres falsche Angaben
Wenn ein Unternehmen Fehler in den vergangenen Jahren gemacht hat, die nicht wesentlich waren (das heißt, sie nicht signifikant genug waren, um sich ändern müssen), existieren diese Fehler noch im Jahresabschluss. Sie müssen perioden falschen Angaben mit dem aktuellen Jahr Unrichtigkeiten aggregieren, um zu sehen, ob Sie den Kunden auffordern, müssen die Buchführung für die Gesamt falschen Angaben anzupassen.
Hier ein Beispiel: Angenommen, Sie verantwortlich sind der Forderungsbestand des Kunden Prüfung. periodenWorkPapers Wenn man durch, beachten Sie Forderungen von $ 20.000 und nicht korrigiert unterschätzt wurde, weil Ihre Firma alle falschen Angaben unter 40.000 $ bestimmt war unwesentlich. In der laufenden Periode legen Sie fest, Forderungen von $ 30.000 zu hoch angesetzt ist. Das gleiche $ 40.000 Maßstab für die Wesentlichkeit vorhanden ist. Haben Sie eine wesentlichen falschen Angaben haben?
Die Antwort ist ja. Allein stehend, weder die $ 20.000 aus dem letzten Jahr noch die $ 30.000 ab diesem Jahr ist über die $ 40.000 Limit. Allerdings Addition der beiden falschen Angaben zusammen gibt Ihnen $ 50.000, die über das tolerierbare Maß an falschen Angaben ist.
Sie fügen die beiden Figuren zusammen in diesem Beispiel, da der Unterschied in einem Jahr und im nächsten hoch genug unterschätzt wurde. Wenn die Unterschiede in der gleichen Richtung gewesen wäre, hätte man eine von der anderen abgezogen haben.
Also, wenn das Vorjahr war von $ 20.000 anstelle von subtiler zu hoch angesetzt worden, die Summe Ihrer Unterschiede würde $ 10.000 sein ($ 30.000 - $ 20.000), die auch unter der tolerierbaren Grenze von 40.000 $, und so würde die falschen Angaben nicht Material sein.
Sie denken vielleicht in einem Jahr eine Untertreibung für eine Übertreibung in einem anderen Jahr kompensiert. In Revision ist diese Annahme nicht wahr. Hier ist eine Real-Life-Auditierung Beispiel, das erklärt, warum:
Angenommen, Sie laufen das Register bei einem lokalen Bekleidungsgeschäft. Ihr End-Kassen Unentschieden Zahl soll 100 $ sein. Eines Nachts Ihr Register kommt $ 20 kurz, ein wesentlicher Unterschied auf. In der nächsten Woche, Sie irgendwie $ 20 über deinen Draw Zahl kommen. Das ist eine gute Nachricht, nicht wahr? Nun, ja und nein.
Obwohl Ihr Manager, dass das Geschäft glücklich zu hören, ist nicht wirklich $ 20 verlieren, kauft er nicht in die Vorstellung, dass der zweite Fehler, den ersten löscht. Wie er es sieht, Sie haben zwei Materialfehler. Die $ 20 Unterschiede werden addiert, um die Gesamtmenge an Ihre Fehler zu repräsentieren, die $ 40 und nicht Null ist. Null würde bedeuten, keine Fehler überhaupt stattgefunden hatte.
Außerdem ist die Tatsache, dass die beiden Fehler gegenseitig das negiert nicht die Tatsache, dass ein wesentlicher falscher Angaben in Ihrer Registerzählwert bei zwei verschiedenen Gelegenheiten aufgetreten ist, eine signifikante Einmal Abbau der Kontrollen anzeigt.
Die Anfälligkeit für Diebstahl oder Betrug
Wenn ein bestimmter Vermögenswert zu Diebstahl oder Betrug anfällig ist, kann das Konto oder das Gleichgewicht Ebene betrachtet werden von Natur aus riskant. Zum Beispiel, wenn ein Kunde eine Menge von Kunden, die in bar bezahlen hat, wird die Bilanz Cash-Konto gehen Risiko mit Diebstahl oder Betrug verbunden zu haben, weil der Tatsache, dass Geld als Kunde Schecks sind abgelenkt leichter oder Kreditkartenzahlungen.
Mit Blick auf Statistiken der Industrie Inventardiebstahl beziehen, können Sie auch entscheiden, das Bestandskonto als von Natur aus riskant zu betrachten. Kleine Inventar-Gegenstände können das Risiko dieses Kontos Bewertung erhöhen nicht mehr korrekt sind, da diese Elemente sind leichter zu verbergen (und daher leichter zu stehlen).