Grenzwertprüfungsverfahren Bei Kontrollen sind stark
Der springende Punkt eine Prüfung der internen Kontrollen zu tun, ist für Sie auf Ihre Ergebnisse verlassen, um den Umfang Ihrer materiellen Verfahren zu reduzieren. Materielle Verfahren beinhalten die Kundenabschluss Tatsachen die Prüfung, wie eine Kundenforderungsbestand Bestätigung durch den Kunden direkt zu kontaktieren. Face it: Wenn interne Kontrollen stark sind, Sie (und Ihre Firma) nicht unnötige Arbeit machen wollen.
Eine positive Bewertung der internen Kontrollen beeinflusst die Art, Umfang und Zeitpunkt der Prüfungshandlungen auf diese Weise:
Natur: Die Arten der Prüfungshandlungen umfassen Inspektion, Beobachtung, Untersuchung, Bestätigung, analytische Verfahren und Re-Performance. Mit einer guten internen Kontrollen, konzentrieren Sie die Art Ihrer Verfahren auf Vollständigkeit zu prüfen, das Auftreten und die Genauigkeit. Stellen Sie sich folgende Fragen, diese Aspekte zu überprüfen:
Vollständigkeit: Sind alle Transaktionen enthalten, die im Laufe des Jahres geprüften nahm?
Auftreten: Haben alle Transaktionen umfasst der Client nehmen tatsächlich statt?
Genauigkeit: Sind die Transaktionen ziemlich berichtet?
Analytische Verfahren vergleichen, was Sie im Vergleich zu, was passiert, um zu sehen, eigentlich erwarten. Zum Beispiel, um die Höhen und Tiefen der Finanzrechnung Ergebnisse von Quartal zu Quartal überprüfen. Sudden Spikes oder Drop-offs sollten erklärbar sein. Im Vergleich Planzahlen zu tatsächlichen Zahlen ist ein weiteres Analyseverfahren.
Umfang: Je besser eine Client-internen Kontrollen, desto weniger Datensätze, die Sie haben zu testen.
Zeitliche Koordinierung: Die Frage ist hier, ob bestimmte Prüfungshandlungen am Ende des Prüfungsjahres getan werden muss. Bei internen Kontrollen sind stark, Interim Ergebnisse ausreichen. Mit anderen Worten, die materiellen Verfahren, die Sie während Ihres Zwischenprüfungen der Kontrollen führen mit guten internen Kontrollen für Konten ausreichend sein, die Verringerung der Menge der Jahresabschlussarbeiten können Sie zu tun haben.
Für risikoärmere Konten mit guten internen Kontrollen, müssen Sie nur Ihre Tests von Kontrollen mit analytischen Verfahren zur Abrundung, die die Vollständigkeit, das Auftreten und die Genauigkeit der Transaktionen adressieren.