Mit Sampling Kontensalden bei einer Prüfung zu Test
Sie können Probenahme verwenden, um die Stärke eines Kunden die internen Kontrollen zu testen, aber auch Sampling verwenden, um Kontostände prüfen. Der vollständige Name für diesen Prozess bei der Prüfung von Lingo ist für vertiefte Prüfungen der Details der Kontosalden Probenahme. In nicht prüfungs reden, bedeutet dies der Prüfer Probenahme, wenn der Dollar-Betrag auf den Jahresabschluss für jedes Konto zu sehen, nutzt genau ist. Sie müssen auch sicherstellen, dass das, was der Kontostand existiert tatsächlich repräsentiert.
Zum Beispiel, wenn ein Fahrzeug Kontostand des Kunden $ 150.000 ist und stellt den Wert von fünf verschiedenen Autos, müssen Sie sicherstellen, dass das Unternehmen tatsächlich besitzt fünf Autos und dass ihre kollektive Wert ist in der Tat $ 150.000. Manchmal vergessen Unternehmen Vermögenswerte aus der Bilanz zu entfernen, nachdem die Vermögenswerte verkauft oder verschrottet worden.
Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen, Kosten und Eigenkapital: Sie werden fünf verschiedene Arten von Konten zu begegnen. Jede besteht aus vielen verschiedenen Einzelkonten. Zum Beispiel Bargeld und Forderungen sind zwei Beispiele für Anlagekonten. Typische Spesenkonten sind Mietaufwand und Telefon Kosten.
Hier ist ein Beispiel dafür, wie man anhand von sechs Schritten Kontensalden mit Währungseinheit Probenahme für eine Reparatur und Wartungsaufwand Rechnung zu testen. In diesem Beispiel besteht die Währungseinheit Abtastwert des gesamten Dollar-Betrag für Reparaturen und Wartung, und die Stichprobeneinheit jeder Dollar in Kosten gezeigt.
Bestimmen Sie die Testziele.
In diesem Fall prüfen Sie die Angemessenheit der Reparatur- und Wartungsaufwand Kontostand. Sie wollen die Tests auf eine angemessene Sicherheit zur Verfügung zu stellen, die Sie Material falsche Angaben finden und in der Lage, den Abschluss zu korrigieren.
Material falsche Angaben haben zwei Quellen:
Unbeabsichtigte Fehler, wie Fehler von Zahlen oder keying Transposition.
Betrug oder Veruntreuung, die stattfindet, wenn die Daten Buchhaltung ist, für welchen Gründen auch immer, bewusst in das System falsch eingegeben.
Definieren Sie Ihre Bevölkerungsmerkmale.
Sie wissen bereits, dass Reparaturen und Wartung ist ein von Natur aus riskant Spesenkonto. Für Ihre Prüfung, wollen Sie die Genauigkeit und Klassifizierung Behauptungen für Reparaturen und Wartung zu testen. Sie bestätigen, Genauigkeit, wenn Transaktionen aufgezeichnet werden correctly- Sie die richtige Einstufung bestätigen, wenn Transaktionen in den richtigen Konten erfasst werden. In der abschließenden Analyse, möchten Sie dieses Konto, um sicherzustellen, sachlich richtig ist oder keinen wesentlichen falschen Angaben ist.
Bestimmen Sie die Stichprobengröße.
Unabhängig von der Probenahmeverfahren verwendeten, bevor Sie bestimmen, wie viele dieser Transaktionen Sie gehen zu probieren, haben Sie das Risiko einer falschen Annahme, Konfidenzniveau, tolerierbarer Fehler und erwarteten Fehler zu prüfen.
Wählen Sie Musterstücke.
Hier ist eine schnelle und einfache Möglichkeit, um die Probe zu holen: Sagen gibt es 3.000 Datensätze in dieser Gruppe von kleinen Dollar-Transaktionen. Teilen Sie 3000 um 75 (auf die Größe / Stichprobengröße). Das entspricht 40, die Ihre Intervall-Nummer ist. Ordnen Sie die 3000 Datensätze in einer Art von Ordnung, mit einer Software oder eine andere Methode, einen Ausgangspunkt zu wählen.
Führen Prüfungshandlungen.
Sie haben Ihre Probengröße ausgewählt und zog Ihre Probe aus der gesamten Bevölkerung von Records- jetzt ist es Zeit, Ihre Prüfungshandlungen durchzuführen. Prüfungsverfahren sind sehr vielfältig. Zum Beispiel könnten Sie Transaktionen folgen, die auf die Datensätze in der Reparatur und Wartung Konto der Bücher zeigen, wie die bezahlten Rechnungen.
Schlussfolgerungen.
Ihre letzte Schritt ist, um zu bestimmen, ob der Kontostand richtig sind. Wenn die Gesamt falschen Angaben nicht Ihre beurteilt Toleranzschwelle überschreiten, können Sie davon ausgehen, dass das Konto nicht wesentlich falschen Angaben gemacht wird, und Sie sollten keine Notwendigkeit, das Gefühl, um die Probe zu erweitern, um mehr Platten zu testen.
Sie testen die Dollar-Betrag das Unternehmen zu diesem Konto zugewiesen, um sicherzustellen, es korrekt ist. Wenn es nicht korrekt ist, informieren Sie Management und geben Management die Möglichkeit, alle erforderlichen Korrekturen auf das Konto zu machen.