So erstellen Sie eine nachprüfbare Probe
Im Folgenden sind die Abtastschritte internen Kontrollen zu testen. Sie beginnen mit dem Ziel der Kontrolle der Bestimmung und enden mit der Methode identifizieren Sie Ihre Testprobe wählen verwenden. Natürlich müssen Sie auch in dem Schreiben der professionellen Meinung in Bezug auf die Wirksamkeit der Kontrollen zu dokumentieren.
Acht Schritte werden im Audit-Probenahme für Tests von Kontrollen beteiligt. Die folgenden Schritte verwenden das Beispiel des Kunden Billing-Prozess:
Schauen Sie sich Ihre Prüfungsziele.
Das Ziel der Überprüfung der Kontrollen ist es, sich über die Anhaltspunkte zu liefern, ob Kontrollen effektiv arbeiten. Angenommen, das Ziel der Prüfung eines Tests (auf Kundenabrechnung Fokussierung), um herauszufinden, ob Client-Rechnungen korrekt sind.
Prüfungsziele variieren zwischen Konten und den Zweck der Prozedur. Ihre Prüfung Supervisor können Sie mit mehr Orientierung darüber, was das Unternehmen der Auffassung, angemessene Prüfungsziele in jedem besonderen Umstand zu sein. Workpapers eines kontinuierlichen Client bieten auch Beratung.
Beschreiben Sie die Kontrolltätigkeit.
Das Kontrolltätigkeit ist die Politik oder Verwaltungsverfahren verwendet Gewissheit, dass wesentliche Fehlaussagen verhindert werden oder in angemessener Zeit erkannt zu liefern. Zum Beispiel ist Ihre Kontrollaktivität, dass der Preis pro Einheit auf dem Client-Rechnung stimmt der Standardpreisliste des Kunden.
Außerdem gewährleistet die Kontrolltätigkeit, dass die erweiterte Position Summen mathematisch stimmen die Anzahl der einzelnen Einheiten mal bestellt die Kosten pro Einheit. wenn der Kunde bestellt 135-Widgets zum Beispiel, und die Kosten pro Widget ist $ 5, ist die erweiterte insgesamt 135 x $ 5 = 675 $. Wenn alle Fakten ohne Abweichung zu den Aufzeichnungen versöhnen, beachten Sie Ihre Einschätzung in Ihrem Workpapers.
Definieren Sie die Bevölkerung.
Entscheiden Sie sich für die entsprechende Abtasteinheit. EIN Abtasteinheit eine Aufzeichnung, einen Eintrag oder eine Position sein kann. Die Abtasteinheit variiert je nachdem, welche die interne Kontrolle Sie Probenahme und Prüfung. In diesem Fall ist Ihr Abtasteinheit der Client Rechnung. Wenn Sie wurden Kontrollen in Bezug auf Verkaufserlöse unter Berücksichtigung, könnte Ihre Abtasteinheit die Einträge auf dem Hauptbuch berücksichtigt werden.
Welchem Zeitrahmen Sie testen ist auch eine Überlegung in der Bevölkerung zu definieren. Normalerweise definieren Sie die Zeit, als das ganze Jahr unter Prüfung. Für ein Kalenderjahr bedeutet dies, 1. Januar bis 31. Dezember statt.
Betrachten wir die Vollständigkeit der Bevölkerung. Für dieses Beispiel vergleichen Sie die Buchungsart zu Beginn des Kunden und Zahlen Rechnung endet um sicherzustellen, dass Ihre Probe enthält alle Kunden während der Testperiode ausgestellten Rechnungen. Der Verkaufs Journal enthält die Umsatzerlöse auf Rechnung und kann, um durch den Kunden oder Rechnungsnummer angeordnet werden.
Definieren Sie die Abweichung Bedingungen.
Die Steuerung ist, dass Client-Rechnungen korrekt sind. Ein Fehler oder eine Abweichung in dieser Steuerung wäre, wenn die Kosten pro Einheit auf den Client-Rechnungen mit der Standardpreisliste nicht einverstanden ist, ohne eine Erklärung für die Abweichung (wie zum Beispiel die Tatsache, dass der Kunde einen Rabatt gegeben wurde). Selbst wenn eine Erklärung vorhanden ist, haben Sie immer noch eine Abweichung, wenn der zuständigen Behörde der Rabatt nicht in Ordnung war.
Denken Sie über Ihre erwartete Anzahl von Abweichungen.
Betrachten wir die Anzahl der Fehler, die Sie zu finden, zu antizipieren. Wenn Sie auf einem fortwährenden Einsatz arbeiten, können Sie im letzten Jahr die Prüfungsergebnisse zu sehen. Andernfalls Führer Ihr Audit-Team gibt Ihnen Hinweise, wie auf eine geeignete Anzahl zu kommen.
Bestimmen Sie die geplanten beurteilt Kontrollniveau Risiko.
Dieser Schritt befasst, ob die Bevölkerung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Sie ordnen das Risiko als niedrig, mittel oder Maximum. Normalerweise wollen Sie einen gewissen Sicherheit von Ihrem Test der Kontrollen.
Moderate Sicherung bedeutet, dass Sie ausreichend, den entsprechenden Nachweis erhalten Sie überzeugen, dass die Ladungen auf den Kundenrechnungen angemessen sind unter Berücksichtigung aller Begleitumstände des Verkaufs. Ihre Prüfung Supervisor kann festen Leitlinien für die Ranking-Kriterien zur Verfügung stellen.
Bestimmen Sie die geeignete Probengröße.
Sie wissen, dass bei allen Ihren Kunden Kundenrechnungen suchen nicht möglich ist. So, wie viele Kundenrechnungen aus der gesamten Bevölkerung von Rechnungen gehen Sie zu testen? Ihre Stichprobengröße kann ein Faktor von Ihrer Firma Politik sein (die Anzahl der Elemente Ihrer Firma normalerweise Proben), oder Sie können Sampling-Software zur Auswahl der Stichprobengröße verwenden.
Bestimmen Sie die Methode, um die Probe auszuwählen.
Dies beschreibt die Methode, die Sie planen Sie Ihre Probe zu wählen zu verwenden. Eine gemeinsame Probenahmeverfahren für Tests von Kontrollen ist Probenahme zuzuschreiben. Attribut Probenahme bedeutet, dass ein Element abgetastet wird entweder tut oder nicht über bestimmte Eigenschaften oder Attribute.
Ein Prüfer wählt eine bestimmte Anzahl von Datensätzen zu schätzen, wie oft eine bestimmte Funktion in einer Population auftauchen wird. Wenn Attribut Abtastung verwendet wird, ist die Abtasteinheit ein einzelner Datensatz oder Dokument - in diesem Fall Ihre einzelnen Datensatz ist der Kundenrechnung.