Überwachung der Frequenz von Einlagen und Kontosalden

Während Sie die Audit-Client Befragung sind, um ihre Quellen von Bargeld herausfinden und wie oft macht es Bankeinlagen. Wenn ein Audit-Client - vor allem ein Privatkunde oder ein ein Übergewicht von Kundenzahlungen durch die Post Empfang - lax Kontrollen hat die Häufigkeit der Bank Ablagerung in Bezug auf, müssen Sie wahrscheinlich mehr Probenahme und Prüfung der abgeschiedenen Elemente auszuführen. abgelagerten Elemente Testen beinhaltet Management in Frage zu stellen und aus der Belege zu den Abrechnungssatz zu verfolgen. Tracing bedeutet, dass Sie Beweise für Kundenvertrieb übernehmen, wie Rechnungen oder Kassen Z-Bänder, und folgen Sie es zurück an den Kasseneinnahmen Zeitschrift.

Vergessen Sie nicht, Läppen zu berücksichtigen - wenn Sie Ihre Kunden Mitarbeiter Einzahlungen umleiten hat und Maske die Abzweigung mit anschließender Quittungen, den Diebstahl zu decken. Zum Beispiel zahlt Joe Smith seine Rechnung, und der Buchhalter stiehlt das Geld. Am nächsten Tag, Mary Anderson zahlt ihre Rechnung. Der Buchhalter gilt Anderson Zahlung an Smiths Konto.

Die Beschaffung von Informationen über Bankeinlagen Routinen Ihres Kunden ist auch wichtig, weil die Art der Kundeneinlagen ihrer Dringlichkeit anzuzeigen. Und die Dringlichkeit der Einzahlung führen, dass Sie mehr, skeptisch zu sein, wenn eine regelmäßige Einzahlung Tag verpasst wird. Zum Beispiel, wenn Ihre Mandanten regelmäßig Einlagen von Montag bis Freitag und Sie feststellen, dass es einen Tag verpasst haben, müssen Sie die Einnahmen Transaktionen und Bankunterlagen zu überprüfen, zu sehen, warum. War der verpassten Anzahlung Tag ein Feiertag, an dem entweder die Bank oder der Kunde für Geschäft nicht geöffnet war? Oder ist die Bank am Tag nach dem verpassten Tag deutlich höher als üblich deponieren, was darauf hinweist, dass zwei Tage von Ablagerungen in einer Person sind?

Die meisten Privatkunden täglich, unabhängig davon, ob deponieren sie einen sicheren, müssen die Tagesgeldeingänge zu speichern. Der Punkt ist nicht nur Mitarbeiter Versuchung zu beschränken, sondern auch die Wahrscheinlichkeit zu verringern, dass jemand rauben dem Geschäft mit vorgehaltener Waffe die akkumulierte Geld zu stehlen.

Durch ein Audit-Client, der einen hohen Anteil an Kundeneinlagen in Form von elektronischen Transfers erhält, wird wahrscheinlich nicht regelmäßig auf seine Bank-Runs haben. Das ist, weil viele Kunden Zahlungen automatisch in das Girokonto des Unternehmens abgelegt werden. In diesem Fall Ihre Beurteilung der Cash-bezogenen Client internen Kontrollen in anderen Geschäftsprozessen, wie Umsatz und Einkauf auf Ihrer Beurteilung der internen Kontrollen ab.

Unternehmen, die oft verkaufen und den Kauf in anderen Ländern als den Vereinigten Staaten wahrscheinlich erhalten und Mittel elektronisch bezahlen. Und nicht davon ausgehen, dass nur große Prüfkunden Geschäft global.

Bargeld nicht über eine sehr vorhersagbare Beziehung mit anderen Abschluss Konten. Daher werden Sie nicht viele analytische Verfahren verwenden, die auftreten, wenn Sie vergleichen, was auf die Bücher ist zu dem, was erwarten Sie sich auf die Bücher. Sie können jedoch diese beiden Analyseverfahren nützlich finden:

• Im Vergleich Salden perioden Salden: Dieser Schritt ist nützlich, wenn Sie Vorschusskonten zu bewerten. Sie sollten jede Schwankung mit Client-Management zu diskutieren.

• Überprüfen Salden gegen Planzahlen: Cash-Planzahlen enthalten erwarteten Zahlungen auf Forderungen, Zahlungseingänge, und die Erlöse aus Fremd- und Eigenkapital. Wenn Planzahlen für umsatzabhängige Bareinnahmen versöhnen nicht mit den tatsächlichen Zahlen, Abfrageverwaltung und, falls erforderlich, erhöhen Sie Ihre Probenahme und Prüfung der Einnahmen zugrunde liegenden Vorgänge zu sehen, ob alle Bareinnahmen veruntreut wurden.

Zusätzlich zu diesen beiden Analyseverfahren, führen Sie auch vertiefter Prüfungen von Barguthaben, einschließlich der Überprüfung der Client-Bank Versöhnungen und Kiten aufzuspüren.