Wie zu beurteilen Risk Control Wenn ein Audit durchführen
Während der Verfahren zur Risikobewertung, bevor Sie eine Prüfung beginnen, Sie Mitglieder der Gesellschaft interviewen und beobachten, wie sie ihre Arbeit tun beurteilen Kontrollrisiko zu machen. Die Unternehmensleitung ist letztlich verantwortlich für den Jahresabschluss. Die internen Kontrollen an Ort und Stelle von der Gesellschaft festgelegt haben das Ziel, genaue und effektive Berichterstattung zu erzeugen.
Hier sind einige Beispiele von Kontrollmaßnahmen und die spezifischen Verfahren, die an Ort und Stelle in einem angemessenen Kontrollumgebung sein soll:
Aufgabentrennung: Insbesondere gilt dies für die Genehmigung, Verwahrung und Recordkeeping. Zum Beispiel kann die Person, die einen Auftrag von Computer-Komponenten verlangt nicht die Person sein, die die Anforderung autorisiert. Die physische Verwahrung der Computer-Komponenten nach dem Empfang sollte die Aufgabe eines dritten Mitarbeiters sein. Das Unternehmen sollte auch noch einen anderen Mitarbeiter Dateien der zugehörigen Bestellungen und bezahlte Rechnungen zu halten.
Ausreichende Dokumente und Aufzeichnungen: Das Unternehmen muss Quelldokumente wie Bestellungen, bezahlte Rechnungen und Kundenrechnungen in einem geeigneten Ablagesystem aufrechtzuerhalten. Eine klassische Dokumentation Steuerung wird durch vornummerierte Dokumente und mit Hohlräumen versehene Dokumente zu speichern. Wenn Sie eine fehlende Rechnungsnummer ohne Leer Informationen vor Ort, wissen Sie auf Anhieb, dass das Unternehmen einen Umsatz haben kann, die nicht von den finanziellen Aufzeichnungen getroffen haben.
Physikalische Kontrolle von Vermögenswerten und Aufzeichnungen: Dazu gehören sichere Standorte für die Mittel bereitstellen, Tagging Möbel und Geräte, und mit Backup-Verfahren für Aufzeichnungen sollten sie in einem Feuer oder Hochwasser verlegt werden oder verloren gehen.
Nicht ganz sicher, was es bedeutet, Etikett ein Möbelstück? Unternehmen mit guten internen Kontrollen haben eine eindeutige Bezeichnung für jedes Möbelstück und Ausrüstung, die sie besitzen und eine Aufzeichnung von wo jedes Etikett platziert wird. Jedes Jahr, jemand geht, um zu sehen, ob irgendwelche getaggten Vermögenswerte fehlen.