Einschränkungen der internen Rechnungsprüfung

Manager müssen Management-Kontrolle über interne Kontrollen aufrechtzuerhalten und müssen Wege finden, Betrug, die von den internen Kontrollen des Unternehmens nicht erkannt wird.

Ein großer Teil der Unternehmen wird auf der Grundlage des Vertrauens getan. Interne Kontrollen können auf diesem Prinzip auf als Widerspruch angesehen werden. Auf der anderen Seite, in einem Pokerspiel unter Freunden, nimmt niemand Anstoß an dem Brauch das Deck des Schneidens, bevor sich die Karten. Die meisten Menschen sehen die Notwendigkeit interner Kontrollen, die von einem Unternehmen, zumindest bis zu einem gewissen Punkt.

Halten Sie die internen Kontrollen unter Kontrolle

Viele Unternehmen, vor allem kleinere Unternehmen, übernehmen die Politik, dass ein gewisses Maß an Betrug als Kosten aufgenommen werden, Geschäfte zu machen und dass die Einleitung und eine aufwendige Reihe von internen Kontrollen der Durchsetzung ist die Zeit oder das Geld nicht wert.

Diese Haltung spiegelt die Tatsache wider, dass Unternehmen von Natur aus ist ein Wagnis. Trotz Vorsorge treffen können Sie jedes Risiko nicht schützen gegen ein Unternehmen ausgesetzt ist. Aber auf der anderen Seite, lädt ein Unternehmen Schwierigkeiten und wird ein attraktives Ziel, wenn es nicht grundlegenden internen Kontrollen hat. Die Entscheidung, wie viele verschiedene interne Kontrollen in Kraft zu setzen ist eine schwierige.

Interne Kontrollen sind nicht frei. Sie nehmen sich Zeit und Geld zu entwerfen, zu installieren und zu verwenden. Darüber hinaus wurden einige interne Kontrollen schwerwiegende Nebenwirkungen. Die Kunden können bestimmte interne Kontrollen ärgern, wie Rucksäcke überprüfen, bevor ein Geschäft eingehen und ihr Geschäft an anderer Stelle nehmen. Mitarbeiter können tief Ein- und Ausstieg sucht erneut gesendet, die schlechte Stimmung beitragen können.

Also selbst wenn Ihr Unternehmen alle internen Kontrolle zu implementieren leisten können Sie wissen, denken Sie daran, dass mehr ist nicht immer besser. Die Begrenzung der Unternehmen auf eine ausgewählte Anzahl der wirksamsten Kontrollen können eine gute Balance zwischen Schutz und die Kunden- und Mitarbeitertoleranz.

Die Suche nach Betrug, der das Netz schlüpft durch

Interne Kontrollen sind nicht zu 100 Prozent narrensicher. Eine beunruhigende Menge von Betrug rutscht noch durch diese präventive Maßnahmen. Zum Teil sind diese Ausfälle bei den internen Kontrollen das Ergebnis ein berechnetes Risiko. Ein Unternehmen kann entscheiden, dass bestimmte Kontrollen sind die Kosten nicht wert, die das Geschäft anfällig für bestimmte Arten von Betrug lässt. Clever Betrüger können scheinbar strenge Kontrollen von einem Unternehmen verwendet Niederlage selbst.

Interne Kontrollen sollten einen Betrug schnell zu erkennen, ob die erste Zeile der internen Kontrollen versagt zu verhindern, dass es ausgelegt werden. Natürlich ist wie Schließen der Stalltür auf diese Erfassung reagiert, nachdem das Pferd entwichen ist. Doch was ist, um kritische geschah die Entdeckung der Lücke zu schließen.

In jedem Fall, wie kann man herausfinden, ob ein Betrug stattfindet? Nun, die Manager oder Eigentümer des Unternehmens ist es vielleicht nicht entdecken. Betrug ist in vielerlei Hinsicht entdeckt, einschließlich der folgenden:

• Interne Berichte für Manager mein erhöhen rote Fahnen- zum Beispiel einen ungewöhnlich hohen Schwund für die Zeit, die keine offensichtliche Ursache hat.

• Performing Konto Versöhnungen in regelmäßigen Abständen - und Untersuchung von Ausnahmen - oft zeigen Anzeichen von Betrug.

• Eine interne Revision kann Beweise für Betrug zu finden.

• Mitarbeiter können pfeifen, um Betrug aufzudecken.

• Kunden können anonyme Hinweise geben etwas falsch hinweisen.

• Kundenbeschwerden kann zur Aufdeckung des Betrugs führen.

• Ein Anbieter kann jemand mitteilen, dass es für einen Rückschlag oder eine andere unter-the-Tabelle Zahlung aufgefordert wurde, auf das Geschäft für den Verkauf.

In der Abschlussprüfung prüft die CPA internen Kontrollen des Unternehmens. Der Prüfer kann gravierende Schwächen im internen Kontrollsystem des Unternehmens finden oder Instanzen von Material Betrug zu erkennen. In dieser Situation ist die CPA Wirtschaftsprüfer verpflichtet, die Ergebnisse des Unternehmens Prüfungsausschuss (oder an das Management, in Abwesenheit eines Prüfungsausschusses) zu kommunizieren gebunden.

Große Unternehmen haben ein Werkzeug der internen Kontrolle, die für kleinere Unternehmen nicht praktikabel ist - Interne Revision. Die meisten großen Unternehmen, und für diese Angelegenheit die meisten großen Non-Profit-Organisationen und staatlichen Einheiten, haben interne Revisionsabteilungen mit weitreichenden Befugnisse jeder der Organisation der Arbeitsabläufe und Tätigkeiten zu untersuchen und ihre Erkenntnisse zu den höchsten Ebenen der Organisation berichten.

Kleine Unternehmen können sich nicht leisten, eine Vollzeit-interne Prüfer zu mieten. Auf der anderen Seite, auch sollte ein relativ kleines Unternehmen betrachten eine CPA Einstellung eine Bewertung ihrer internen Kontrollen zu tun und Verbesserungsvorschläge zu machen. In der Tat kann sogar mehr wert ein CPA für diesen Job die Einstellung der Geschäftstätigkeit des eine unabhängige CPA Prüfungsabschluss als mit.