Was ist das Dreieck von Betrug?
Sie hören Prüfer das vorlegende Dreieck von Betrug.
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Für Betrug auftreten, werden alle drei Seiten des Dreiecks müssen vorhanden sein.
Management-Mitarbeiter können Betrug anders aus nicht-leitenden Angestellten verüben. Jedoch kann Überlappung zwischen den beiden Gruppen vorliegen. Ein Manager, zum Beispiel, kann Betrug begehen basierend auf einem Anreiz in der kommenden Nicht Management-Liste aufgeführt.
Incentives Betrug zu begehen, die gelten für alle Mitarbeiter
Anreizs existieren, wenn ein Mitarbeiter einen zwingenden Grund von der Firma zu stehlen hat. Manchmal hat der Mitarbeiter Rechnungen er nicht oder eine Geld-saugende Sucht bezahlen können. Natürlich könnte der Anreiz, nur Gier sein.
Hier sind einige rote Fahnen zu berücksichtigen, wenn für Betrug bei Management und Nicht-Management-Mitarbeiter suchen:
Die Mitarbeiter des Ehepartners hat einen Job verloren.
Der Mitarbeiter ist geschieden und hat teure Kind oder Ehegattenunterhalt Zahlungen.
Der Mitarbeiter oder seinen Ehegatten oder ein Kind ist in Zivil- oder Strafverfahren beteiligt.
Der Arbeitnehmer hat ein Medikament, Alkohol oder Glücksspiel-Problem.
Der Mitarbeiter gekauft ein neues Zuhause mit einer Beschleunigungs Hypothek mit variablem Zinssatz.
Der Mitarbeiter nimmt nie einen Urlaub (in einem Versuch, den Betrug zu verbergen).
at-Risk-Mitarbeiter, zu prüfen, deren Gehaltsschecks zu identifizieren, werden durch das Gerichtssystem, um garniert wird für Kindergeld oder Unterhaltszahlungen zu zahlen. Suchen Sie auch bei Lohnabrechnung zu sehen, die erhebliche Urlaub oder Krankenstand aufgelaufen. (Berichterstattung über die Rückstellung wird nach GAAP erforderlich.)
Management-Anreize Betrug zu begehen
Manager sind oft motiviert, Betrug zu begehen, weil der Art, wie sie ausgeglichen sind. Zum Beispiel kann ein Abteilungsleiter am Ende des Jahres für eine höhere Gehaltserhöhung werden angeln kann. Wie gut funktioniert jede Abteilung Senior Management Methode sein könnte, den Managern Boni der Zuteilung. Eine gemeinsame Leistung Maßnahme wird den Vergleich der tatsächlichen Kaufkosten für den Haushalt.
Angenommen, der Abteilungsleiter künstlich Kosten zwingt unter dem Budget zu bleiben, um einen größeren Bonus bekommen. Zum Beispiel kann versagen sie angemessene Garantie Schätzungen zu buchen. Buchung Garantie Schätzungen erfolgt, wenn ein Unternehmen ein Produkt mit einer Garantie verkauft. Das Unternehmen verfügt über die geschätzte Reparaturkosten zu erkennen, es entstehen können das Produkt über die gesamte Lebensdauer der Gewährleistung zu beheben. Low-Balling die Schätzung reduziert Kosten.
Andere Methoden der Abblasen Kosten enthalten die Manipulation von Inventar und Kaufkosten. Höhere Bestandszahlen reduzieren die Kosten der verkauften Waren Kosten. Warten auf aktuelle Einkäufe erst nach dem Ende des Jahres aufnehmen dient auch Kosten zu reduzieren.
Was ist Betrug unter den leitenden Angestellten? Was wäre der Anreiz? Die Menschen in der Geschäftsleitung haben oft einen relativ niedrigen Gehalt mit der Großteil ihrer Vergütung von Boni kommen zu Nehmensergebnisse gebunden.
Unter diesen Umständen besteht eine starke Motivation, Dinge zu tun Netto-Einkommen zu erhöhen, wie Buch Einnahmen, bevor es verdient hat. Dieser Betrug findet statt, wenn die Einnahmen vor in die Bücher aufgenommen wird die Ware oder Dienstleistung dem Kunden zur Verfügung zu machen.
Ein weiterer Senior-Management-Incentive ist Druck von außen, wie der Vorstand oder Aktionäre. Aktionäre, die in den Schutz ihrer Investitionen interessiert sind, wollen positive Zahlen auf den Jahresabschluss zu sehen. Keeping the Board of Directors ist glücklich, im besten Interesse der Geschäftsleitung, und einige Manager können glauben, dass das Board gefallen ist wichtiger als die mit Integrität.
Chancen für Betrug
Unabhängig von der Stärke der Anreiz, Betrug kann nur erfolgen, wenn die Möglichkeit vorhanden ist. Die Möglichkeit für Betrug kann in vielen Formen kommen. Hier sind einige Beispiele von Umständen, die die Tür zu betrügerische Transaktionen öffnen kann:
Schwache interne Kontrollen: Starke interne Kontrollen sind eine erste Verteidigungslinie des Unternehmens. Zum Beispiel hat ein Billing-Abteilung eine interne Kontrolle zu etablieren und eine verbindliche Kreditlimit für neue Kunden durchzusetzen.
Keine Trennung der Aufgaben: Ein Mitarbeiter hat für Betrug eine Chance, wenn das Unternehmen keine Trennung von duties- hat, das heißt, ein Mitarbeiter mehrere verwandte Aufgaben übernimmt. Der Mangel an gemeinsamer Verantwortung mit Anreiz kombiniert kann machen die Versuchung überwältigend zu stehlen.
Indifferent-Management: Manchmal Management erzwingt nicht die internen Kontrollen an Ort und Stelle festgelegt. Zum Beispiel benötigen viele Unternehmen, dass Abteilungsleiter alle Einkäufe über einen bestimmten Dollar-Betrag zu genehmigen. Schlechte Manager genehmigen jede und alle Käufe, ohne zu fragen, warum die Einkäufe benötigt werden, weil sie zu faul sind, sich zu engagieren.
Unwirksame Überwachung der Leitung: Dies geschieht, wenn das Unternehmen klein und hat wenige Manager. Wenn die Unternehmensstruktur ein Offizier ist - der Präsident - mit allen Mitarbeitern direkt an diese Person berichtet, hat die Haupthoncho reichlich Gelegenheit für Betrug.
Rationalisierung der betrügerische Handlung
Mitarbeiter gehen durch einen Denkprozess Betrug zu rechtfertigen - zumindest für sich. In manchen Fällen ist das Grundprinzip des Mitarbeiters, dass er härter als der Besitzer arbeitet. In den Augen der Mitarbeiter wird der Eigentümer in beträchtlichem Ausmaß überbezahlt, und daher ein wenig Betrug seitens der Mitarbeiter Ebenen des Spielfeldes.
Eine wichtige rote Fahne der Rationalisierung auf Seiten der Verwaltung feuert oder zwingt einen Prüfer aus dem Eingriff zu entziehen. Als das Unternehmen den Prüfer beginnt zu erzählen, wie die Arbeit zu tun, das ist die ultimative Rationalisierung. Deshalb müssen Sie ein potenzieller Kunde die Erlaubnis bitten mit dem Vorgänger Auditor zu sprechen. Wenn der vorhergehende Prüfer trennten sich die Wege wegen Betrugs, laufen von dieser Firma entfernt.
Beachten Sie, dass die Mitarbeiter auch eine Art von psychiatrischen Erkrankung oder Persönlichkeitsstörung, die ihn von der Lage zu verhindert haben könnte, seine Handlungen zu kontrollieren. Oder kann der Arbeitnehmer die Fähigkeit fehlt, zu erkennen, oder darauf, dass seine Handlungen nicht geeignet sind. Auch der Arbeiter Anschlag die Folgen seines Handelns zu betrachten. In diesen wirklich traurig Situationen ist der Mitarbeiter sehr wahrscheinlich gefangen werden.