Verschiedene Wege in einem Audit-Probengröße einstellen

Sie können verschiedene Methoden verwenden, um die Größe einer Prüfungsstichprobe zu bestimmen. Sie können die Prüfung Probengröße basierend auf erträgliche und erwarteten Fehler gesetzt oder die Politik des Vorjahres. Sie können Tabellen und Software verwenden, um die Probengröße zu setzen, oder Sie können die Größe auf der Grundlage Ihrer Analyse anzupassen.

Mit tolerierbar und erwartete Fehler

Tolerierbare Fehler bezieht sich auf die maximale Anzahl von Client-Fehler in einer Stichprobengröße, die Sie bereit sind, zu akzeptieren und zu schließen, noch, dass Sie die Prüfung erreicht haben objectives.Expected erroris die Menge der Fehler in der Stichprobengröße, die Sie für Planung und erwarten. In den folgenden Abschnitten wird erläutert, welche Werkzeuge Sie verwenden können und Anpassungen können Sie einen uneingeschränkten Bericht zu erreichen machen.

Nach der letztjährigen Prüfung

Prüfgesellschaften verwenden die gleichen Arten von Kriterien ein Audit des Vertrauensniveau (feste Politik, Bevölkerungsgröße, die Ergebnisse der analytischen Überprüfung und andere bekannte Fakten über den Kunden und seine geschäftlichen Umfeld) zu setzen, wie sie erträglich und erwarteten Zahlen Fehler zu setzen tun.

Wenn das Audit-Client neu ist, wird Ihre Firma die Politik diktieren die tolerierbare und erwartete Fehlerzahlen.

Wenn Sie mit einer Wiederholung Client arbeiten, im letzten Jahr tolerierbar und erwartete Fehlerzahlen werden Baseline sein. Allerdings können Sie feststellen, dass diese Zahlen geändert werden sollte. Halten Sie zu lesen, wenn ja.

Verwendung von Tabellen oder Software zu setzen Probengröße

Sie können viele verschiedene Methoden verwenden, Stichprobengröße zu berechnen. Sie basieren auf Statistiken und Wahrscheinlichkeit, damit Sie Ergebnisse messen können. Die verwendete Methode ist eine Funktion von Ihrer Firma Politik sein. Die meisten Wirtschaftsprüfer verwenden eine von zwei Werkzeugen Probengröße zu bestimmen:

  • Attribut Sampling-Tabellen: Attribut Sampling bedeutet, dass ein Element abgetastet wird, entweder wird oder besitzen nicht bestimmte Qualitäten. Wenn Ihr Unternehmen verwendet wird, ein Attribut-Sampling-Tabelle, tolerierbarer Fehler normalerweise horizontal dargestellt ist, und der erwarteten Fehler wird vertikal angezeigt.

    Die folgende Tabelle zeigt, wie Probengröße mit Attribut Probenahme zu bestimmen. Um die Tabelle zu verwenden, identifizieren Sie die Spalte für tolerierbare Fehler (zB 5 Prozent) und lesen Sie unten die Spalte, bis Sie die Zeile für Ihre erwartete Fehler (zum Beispiel 3 Prozent) erreichen. Die Figur an der Kreuzung (91) ist die Anzahl der Artikel, die Sie in Ihrer Probe haben werden.

    Erwartete Fehlerratetolerierbare Fehler
    2%3%4%5%
    0,00%124786658
    1001531038877
    2.0018112710381
    3,0020815010991

  • Audit-Befehlssprache (ACL) Software-Programme: ACL-Software führt die gleiche Berechnung als Attribut-Sampling-Tabelle. Sie öffnen eine Client-Arbeitsmappe in der Software und wählen Sie einen Befehl wie # 147-berechnen Probengröße. # 148- Die Software fragt nach den gleichen Qualifikation für die Attribut-Sampling-Tabelle verwendet (tolerierbar und erwartete Fehler), um die Probengröße zu erzeugen.

Einstellen Probengröße auf der Grundlage Ihrer Analyse

Im Rahmen der Prüfung können erhebliche Diskrepanzen zwischen dem Unternehmen bemerken Sie die Prüfung und andere Unternehmen in der gleichen Branche. Wenn ja, müssen Sie möglicherweise die Stichprobengröße einzustellen, um ein klares Bild zu bekommen. Zum Beispiel, sagen Sie mit einer Wiederholung Client arbeiten. Ihre Analyseverfahren zeigen, dass Ihre Kunden Lagerumschlag im letzten Jahr stark zurückgegangen ist, während die Unternehmen in der gleichen Branche nur einen leichten Rückgang gezeigt haben. Lagerumschlag durch ein Verhältnis dargestellt wird: die Kosten der verkauften Waren vom Inventarwert geteilt. Ein ungewöhnlicher Rückgang in diesem Verhältnis kann dieses Inventar anzuzeigen, zu hoch angesetzt, die künstlich Nettoeinkommen erhöhen würde.

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